Créer une LLP ( Limited Liability Partnership ) au Royaume-Uni peut être une option très intéressante pour les entrepreneurs qui souhaitent proposer leurs services ou produits sans payer d’impôts au niveau de l’entreprise.

 

Comprendre la forme juridique de la British LLP

La British LLP est un type de société de personnes fiscalement transparente mais limitant la responsabilité et se caractérisant par ses avantages fiscaux, notamment pour exercer des activités commerciales sans être résident au Royaume-Uni. Il y a quelque temps, nous avions écrit un article dans lequel nous parlions des différents types de partenariats (LLC, LP, LLP au Royaume-Uni, aux USA, en Irlande, à Chypre, au Canada, etc.) et de leurs nombreux avantages.

Les principales caractéristiques du British LLP sont les suivantes :

– Le Royaume-Uni est composé de quatre nations : l’Angleterre, l’Écosse, le Pays de Galles et l’Irlande du Nord. L’Angleterre et le Pays de Galles ont une structure commune en matière d’enregistrement des sociétés, tandis que l’Écosse et l’Irlande du Nord ont leurs propres systèmes.

– La LLP au Royaume-Uni nécessite au moins deux commanditaires. Les partenaires peuvent être des personnes physiques ou morales, sans condition de résidence. Cependant, comme le partenaire doit désormais demander un numéro fiscal britannique pour s’enregistrer, l’ancienne pratique consistant à recourir à des sociétés offshore est devenue pratiquement non viable. De manière générale, nous recommandons de faire appel à une personne physique.

– La LLP peut opérer au Royaume-Uni sans restrictions fiscales, mais si vous êtes actif dans le pays, cela pourrait donner lieu à des obligations fiscales pour les partenaires. Par conséquent, si vous ne souhaitez pas payer d’impôts, vous ne devez pas utiliser la British LLP pour exercer des activités sur le sol britannique.

– La vente de services et de produits à des clients au Royaume-Uni venant de l’extérieur du Royaume-Uni (création de valeur hors du Royaume-Uni) par une LLP britannique ne donne généralement pas lieu à une obligation fiscale dans le pays, mais peut donner lieu à des obligations en matière de La TVA —selon la nature des produits et services vendus, comme nous l’expliquons dans cet article sur la TVA sur les produits numériques— .

 

 

 

 

Fiscalité LLP et comment en bénéficier en pratique

Au Royaume-Uni, la LLP est considérée comme une entité transparente à des fins fiscales, ce qui signifie qu’elle n’est pas soumise à l’impôt : ce sont plutôt les associés qui sont imposés dans leur propre pays de résidence sur leur part des bénéfices, comme s’ils étaient naturels. ou des personnes morales. Par conséquent, la résidence fiscale et la résidence de conformité sont d’une grande importance . En fin de compte, les mêmes règles fiscales s’appliquent qu’avec la LLC américaine.

Les partenaires résidents au Royaume-Uni doivent payer des impôts sur leur part globale des bénéfices de la LLP. Cela signifie que si une personne (Thomas) possède 25 % d’une société de distribution de glaces LLP à Londres et réside au Royaume-Uni, elle devra déclarer cette part des bénéfices dans sa déclaration de revenus, qu’elle ait reçu ou déclaré des avantages. votre compte privé.

En revanche, les membres non-résidents — comme les Perpetual Tourists — ne seraient imposés que sur les bénéfices qu’ils tirent de leurs activités exercées au Royaume-Uni. Ainsi, si nous avions un partenaire appelé Martin, qui ne réside pas au Royaume-Uni et possède une LLP qui propose des services de transport, mais qui n’offre pas ses services au Royaume-Uni, aucune obligation fiscale britannique ne surviendrait. Même si la LLP est enregistré au Royaume-Uni, ni la LLP, ni Martin, ni personne d’autre ne seront soumis à un quelconque impôt au Royaume-Uni.

! Note: voir note plus bas concernant le nouveau régime FIG qui sera instauré l’année prochaine !

Si aucun des associés ne réside au Royaume-Uni et que la LLP n’a pas d’établissement stable au Royaume-Uni, vous n’aurez pas à payer d’impôts au Royaume-Uni ni à faire face à d’importantes formalités administratives locales. Dans ces cas, vous devrez soumettre une déclaration d’entreprise nulle et une déclaration HS380 à Companies House. Vous devrez également soumettre des rapports financiers annuels et une notification de confirmation. Vous n’avez pas besoin de réaliser un audit si vous êtes dans un certain seuil de chiffre d’affaires – ce que nous expliquerons plus loin dans l’article.

De même, chaque partenaire doit s’inscrire auprès du Trésor britannique, HMRC ( His Majesty’s Revenue & Customs ) en utilisant les formulaires SA401 ou SA402, ce qui peut être une procédure assez complexe pour les entreprises étrangères qui souhaitent devenir partenaires d’un LLP britannique.

Notre offre pour les clients Libredetat comprend le traitement et la réalisation de tous ces processus afin que la LLP n’ait pas à payer d’impôts (tant qu’il n’y a pas de revenus de source britannique, rappelez-vous) et, bien sûr, ne fasse pas l’objet de sanctions. Les individus en tant que partenaires peuvent avoir besoin de faire une auto-évaluation au HMRC, mais nous pouvons vous aider en vous fournissant des exemples de formulaires et en vous aidant à les remplir.

 

Revenu classé comme national avec une LLP ?

Les LLP (Limited Liability Partnerships) britanniques doivent présenter une « déclaration de partenariat » qui déclare les revenus et dépenses de l’entreprise. De plus, les associés individuels doivent déposer une auto-évaluation personnelle pour déclarer leur part des bénéfices de la LLP et tout autre revenu personnel.

Dans la « déclaration de partenariat », tous les revenus générés par la LLP sont détaillés, et il est ventilé quelle partie de ces revenus est nationale et laquelle est étrangère. Chaque partenaire utilise ensuite ces informations pour compléter son auto-évaluation, en déclarant sa part correspondante des revenus nationaux et étrangers.

Ce processus permet à HM Revenue & Customs (HMRC) de déterminer les obligations fiscales à la fois au niveau de la LLP et de chaque partenaire individuel.

La classification des revenus comme nationaux ou étrangers sur la déclaration de partenariat d’une société à responsabilité limitée au Royaume-Uni peut dépendre d’un certain nombre de facteurs, notamment la résidence fiscale de la société à responsabilité limitée et la nature du travail effectué. Généralement, à des fins fiscales au Royaume-Uni.

Revenu national ( revenu britannique ) :

  • Sont pris en compte les revenus générés par les activités exercées au Royaume-Uni.
  • Les ventes aux clients britanniques sont considérées comme un revenu national si les services sont fournis depuis le Royaume-Uni.
  • Si le travail physique ou la création de valeur est effectué au Royaume-Uni, les revenus tirés de ces services sont considérés comme nationaux.

Revenu étranger ( Revenu offshore ):

  • Revenus générés par des activités exercées en dehors du Royaume-Uni.
  • Si le travail est effectué depuis le Costa Rica, ou la Thaïlande par exemple,  même si les clients sont britanniques, les revenus peuvent être considérés comme étrangers car la valeur est créée en dehors du Royaume-Uni.

Dans le cas présumé d’Alain, il possède une société LLP au Royaume-Uni, mais le travail est effectué depuis l’étranger, par exemple depuis la Thaïlande, et il vend à des clients britanniques. Ce revenu serait généralement considéré comme un revenu étranger, car le travail (création de valeur) est effectué en dehors du Royaume-Uni.

Si l’on se demande ce qui est considéré comme des revenus ou gains générés au Royaume-Uni (qui sont ceux qui seraient imposés au Royaume-Uni), nous devons garder à l’esprit que « Revenus ou gains générés au Royaume-Uni » désigne tout revenu ou capital. gains générés par des sources situées au Royaume-Uni. Voici une répartition de ce qui est généralement inclus comme revenu de source britannique :

  • Revenu gagné : Salaires, traitements et avantages reçus pour un travail effectué au Royaume-Uni.
  • Revenu d’entreprise : Bénéfices provenant d’entreprises ou de sociétés opérant au Royaume-Uni.
  • Revenus locatifs : Argent gagné en louant des propriétés situées au Royaume-Uni.
  • Intérêts et dividendes : intérêts des comptes bancaires britanniques ou des titres du gouvernement britannique, et dividendes des sociétés britanniques.
  • Gains en capital : Bénéfices provenant de la vente d’actifs au Royaume-Uni, tels que des propriétés, des actions ou des entreprises.
  • Autres revenus : cela peut inclure les pensions provenant de sources britanniques, les redevances provenant de la propriété intellectuelle utilisée au Royaume-Uni et certains autres types de revenus spécifiés par le HMRC.

Comme toujours, gardez à l’esprit que les règles fiscales peuvent être complexes et très spécifiques à une situation.

Notez également que les règles fiscales concernant les revenus et gains étrangers (nouveau régime FIG)   changent à partir d’avril 2025 : notre article de presse du mois de mai vous détaille tous ces changements. 

 

Constitution et administration de la LLP

La création d’une LLP au Royaume-Uni nécessite au moins deux partenaires et offre une structure flexible à cet égard.

Le processus d’enregistrement d’une entreprise ne peut pas être effectué en ligne (mais peut être effectué à distance) et nécessite l’utilisation d’un service d’enregistrement, d’un logiciel d’entreprise approuvé ou la soumission du formulaire d’enregistrement par courrier postal.

Chez Libredetat, nous proposons le service d’enregistrement et de maintenance LLP au Royaume-Uni . Le délai de traitement par le Registre du Commerce est généralement de 48 heures maximum.

En termes d’exigences de conformité, le HMRC exige que toutes les sociétés à responsabilité limitée produisent une déclaration annuelle de partenariat (SA800) avant la fin octobre (ou janvier si elle est déposée par voie électronique) pour l’année fiscale se terminant en avril, même s’il n’y a eu aucune activité commerciale. La LLP et ses partenaires s’exposent à des sanctions en cas de non-respect.

De plus, chaque partenaire doit demander un numéro fiscal individuel ( Unique Tax Reference , ou UTR) au Royaume-Uni et déposer une déclaration d’auto-évaluation (AS100 + annexes applicables) chaque année avant la fin octobre (ou janvier si elle est déposée par voie électronique). pour l’année fiscale se terminant en avril.

Le registre des sociétés exige que toutes les sociétés à responsabilité limitée soumettent des rapports annuels dans les neuf mois suivant la date anniversaire de l’immatriculation et une déclaration de confirmation annuelle accompagnée du paiement d’une taxe de renouvellement. Le non-respect de cette obligation peut entraîner la dissolution de la LLP.

La British LLP doit avoir un siège social en Angleterre ou au Pays de Galles pouvant recevoir des communications officielles. Pour bénéficier des avantages fiscaux de cette structure, votre domicile fiscal ne doit pas être en Ecosse, en Irlande du Nord ou à l’étranger.

Chez Libredetat, nous nous occupons de toutes ces questions : il vous suffit de faire appel à notre service d’enregistrement et de maintenance LLP au Royaume-Uni ou, si vous n’êtes pas sûr de la meilleure option pour vous de faire appel à une consultation pour que nous puissions analyser votre cas et laissez-nous vous expliquer quelle est la meilleure structure pour votre entreprise.

Nous vous proposons deux forfaits différents :

  • La LLP ( Limited Liability Partnership ) 1 200 euros au départ + cotisation annuelle de 800 euros à partir de la deuxième année. Cette option est parfaite si vous avez déjà deux partenaires (généralement 2 personnes physiques ou 1 personne physique et une autre personne morale).
  • La LLP + LTD ( Private Limited Company ) en tant que partenaire pour 1600 euros + cotisation annuelle de 1200 USD à partir de la deuxième année. C’est l’option nécessaire si vous êtes seul et que vous avez donc besoin d’un partenaire pour former le partenariat..

 

Il est important de garder à l’esprit que le modèle d’auto-évaluation n’est pas inclus, mais nous vous fournirons des modèles de formulaires et vous aiderons à les remplir. Nous pouvons également vous fournir des contacts qui pourront faire la déclaration à votre place. Puisque vous n’aurez généralement pas de revenus originaires du Royaume-Uni, vous ne paierez aucun impôt et n’aurez donc rien à déduire, nous ne trouvons donc généralement pas nécessaire de faire appel à un conseiller fiscal au Royaume-Uni, souvent coûteux et inutile. (au-delà de vous décharger de cette obligation).

Il n’est pas nécessaire de procéder à un audit des comptes tant que la LLP répond aux critères suivants :

  • chiffre d’affaires annuel n’excédant pas 10,2 millions de livres sterling ;
  • actif total ne dépassant pas 5,1 millions de livres sterling ; et
  • nombre moyen d’employés ne dépassant pas 50.

Cela rend la LLP particulièrement attractive pour les petites et moyennes entreprises dont la charge bureaucratique est réduite.

 

Ouverture de comptes bancaires pour votre LLP britannique

Le Royaume-Uni abrite une multitude de grandes banques, mais pour les LLP avec des partenaires non-résidents, ouvrir un compte professionnel auprès d’elles peut être un défi.

Les services Fintech tels que Wise, Revolut, Juni, Payoneer, Payeer, Paysera et Skrill offrent dans ce cas une bonne alternative, car ils disposent d’une large gamme de services et sont compatibles avec les systèmes de paiement tels que Stripe et PayPal. Dans le cas spécifique de PayPal, la LLP britannique constitue une alternative extrêmement intéressante aux États-Unis, où les comptes PayPal Business sont généralement très compliqués à ouvrir (et à maintenir ouverts). Au Royaume-Uni, ceux-ci sont généralement plus faciles à ouvrir et ne se verrouillent pas aussi rapidement. De plus, il existe des dizaines de banques Fintech au Royaume-Uni, comme l’ancienne banque en ligne Fire .

Les banques britanniques traditionnelles exigent souvent une visite personnelle et demandent des preuves de relations commerciales locales. Cependant, ouvrir un compte auprès d’une grande banque de votre choix est beaucoup plus simple.

Je vous recommande fortement de choisir une banque qui ne participe pas à des activités intolérables dans le monde. Dans nos articles, nous vous conseillons de trouver des moyens légaux pour ne pas donner votre argent au fisc mais nous mettons également un accent et un point d’honneur sur le choix d’une banque qui n’utiliserait pas votre argent pour des actions immorales — 

Utiliser une société anonyme normale comme deuxième associé avec 1% à 10% dans la LLP est utile, mais s’accompagne naturellement d’une fiscalité minimale (10% de l’impôt sur les sociétés de 20% ne représenterait que 2% du chiffre d’affaires total, par exemple).

Un gros avantage des LLP britanniques par rapport aux LLC américaines est qu’il est beaucoup plus facile d’ouvrir un compte bancaire auprès des banques traditionnelles. Ainsi, si vous vivez en Espagne, en Italie ou ailleurs, il vous sera beaucoup plus facile d’ouvrir un compte d’entreprise pour votre LLP britannique que pour une LLC aux États-Unis. D’une part, les entreprises britanniques ne sont pas soumises à la FATCA, ce qui rend la vie très difficile aux banques, et, d’autre part, le registre public britannique facilite grandement les processus KYC pour les banques.

Concernant l’échange d’informations bancaires, le Royaume-Uni fait partie du Common Reporting Standard ( CRS ), il participe donc à l’échange automatique d’informations financières entre pays. Autrement dit, si vous avez des comptes bancaires au Royaume-Uni, ne vous attendez pas à l’anonymat de ce côté-là.

 

Les avantages des LLP au Royaume-Uni

Comparaison du British LLP avec d’autres types de sociétés

Vous ne savez pas où créer votre entreprise ? Il s’agit sans aucun doute d’une décision compliquée.

Chaque pays offre ses propres avantages et, en fonction de vos objectifs et de vos besoins, une option peut être beaucoup plus adaptée et conseillée que d’autres.

Vous avez la LLC américaine, la LP chypriote, la LLC aux Emirats, la Limited à Hong Kong, la Panamanian Limited Company, l’Estonienne OÜ, les sociétés de Géorgie, Bulgarie, Roumanie, Hongrie, Malte, Pologne…

Il n’est pas facile de décider laquelle de ces options est la meilleure pour chaque type d’entreprise, c’est pourquoi nous avons créé notre Encyclopédie des affaires et nous vous recommandons d’analyser où enregistrer votre entreprise lors d’une consultation . Quoi qu’il en soit, nous vous laissons ci-dessous un tableau qui pourra vous aider à prendre une décision.

CaractéristiquesLLP (Royaume-Uni)LLC USAOÜ (Estonie)LP Chypre
Date limite de constitutionDélai d'une semaine (immatriculation de l'entreprise, demande UTR, etc.)Délai de 10 jours, plus une semaine supplémentaire pour obtenir l'EINDélai d'un jour après réception de la résidence électronique ( e-Residency ). Cependant, la période de demande de résidence électronique est généralement comprise entre 6 et 8 semaines et implique de se rendre dans un consulat estonien.Durée entre 1 et 2 semaines
BureaucratieExigences minimales de constitution et déclaration de confirmation annuelleExigences minimales de constitution en société et de rapport annuel (sauf au Nouveau-Mexique)L'e-résidence est obligatoire et il est possible d'effectuer les démarches par voie numériqueComptabilité et audits annuels requis, processus KYC plus stricts au moment de la constitution
Les coûts de démarrage1200€1800 €285 € (plus les frais d'obtention de l'e-résidence, d'établissement stable, de comptabilité, etc. dépassent souvent 2000 €)5 000 € (incluant comptabilité et audit)
Coûts annuels800 €1400 €Entre 1000€ et 1500€ (selon la formule de prestations)5 000 € (incluant l'administration et les déclarations de TVA)
Le secret bancaire dans le paysParticipe au CRSNe participe pas au CRS (pour les comptes commerciaux)Participe au CRSParticipe au CRS
Options bancairesUn grand nombre d’options bancaires et Fintech au niveau internationalBon accès aux banques et aux marchés du crédit aux États-Unis.Accès au réseau bancaire de l’UE et aux services FintechBon accès au réseau bancaire de l’UE et aux services Fintech
ImpositionLes revenus étrangers (provenant de l'extérieur du Royaume-Uni) ne sont pas imposés
(Attention à nouvelles règles en 2025)
Potentiellement exonéré d'impôt pour les propriétaires non résidents des États-Unis, exonéré de l'impôt sur le revenu américain s'il n'y a pas d'établissement stable ni d'employés dans le pays20% (bientôt 22%) d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices distribués, pas d'impôt sur les bénéfices non distribués, salaire potentiellement exonéré d'impôtTransparence fiscale, sans impôts tant que les partenaires sont résidents à l'étranger dans un pays exonéré d'impôts
Anonymat

(UBO)
Les partenaires sont répertoriés sur le registre public de transparence du Royaume-Uni et sont facilement accessiblesUn plus grand anonymat : les partenaires n'apparaissent pas dans le registre. De plus, le registre américain de transparence n’est pas public.Les partenaires sont répertoriés sur le registre public de transparence de l'UE et sont facilement accessiblesLes partenaires sont répertoriés dans le registre public de transparence de l'UE
Protection des données dans l'UEConforme au RGPD de l'UEN'appartient pas à l'UEConformité totale au RGPD de l'UEConformité totale au RGPD de l'UE
Numéro de TVA UEDisponible, et nécessaire pour réaliser certaines transactions internationalesIl est difficile de l'obtenir, mais possible pour les entreprises internationalesInclus, requis pour les affaires au sein de l'UEInclus, requis pour les affaires au sein de l'UE
Convention de double impositionOui, mais non disponible pour les partenariats non-résidentsOui, mais non disponible pour les partenariats non-résidentsOui, des accords étendus au sein de l’UE et accessibles avec un minimum de substratOui, mais non disponible pour les partenariats non-résidents

Conclusions sur les LLP britanniques

En résumé, voici quelques-uns des avantages du British LLP :

  • Partenariat libre d’impôt – Si vous ne résidez pas au Royaume-Uni et que le travail n’y est pas effectué, la structure fiscale transparente de la LLP n’entraîne pas d’obligations fiscales.
  • Accès à des services financiers de qualité : vous pourrez ouvrir des comptes bancaires au Royaume-Uni (en personne) et utiliser les principales plateformes Fintech (inscription en ligne), ainsi que les passerelles de paiement les plus courantes (stripe et paypal).
  • Adresse prestigieuse pour votre siège social virtuel : recevez votre correspondance à une adresse privilégiée de Londres et profitez de la bonne réputation du Royaume-Uni comme lieu d’implantation de votre entreprise.
  • Protection des actifs et responsabilité limitée – Bénéficiez de la responsabilité limitée qu’offre cette construction en cas d’incident commercial.
  • Constitution rapide et efficace : en moins d’une semaine votre SARL sera prête à fonctionner.
  • Conventions de double imposition au Royaume-Uni : les accords du Royaume-Uni avec les pays susceptibles de vous intéresser ne sont pas applicables aux LLP, car fiscalement transparents, mais ils sont applicables aux LTD britanniques que vous utilisez comme partenaire de la LLP.
  • Option bon marché et accessible pour la plupart : Le British LLP est l’une des options les moins chères dont vous disposez si vous souhaitez créer votre propre entreprise. De plus, vous pouvez effectuer toutes les démarches à distance, depuis votre ordinateur.

Bien entendu, la LLP britannique présente également des inconvénients. Si ce que vous recherchez est une entreprise qui vous offre un certain anonymat , le Royaume-Uni n’est pas une bonne option, vous devriez plutôt vous tourner vers les États-Unis ou Nevis . Si vous êtes résident d’un pays à forte pression fiscale dans lequel vous payez des impôts sur les revenus étrangers, compte tenu de la transparence fiscale , vous auriez à payer beaucoup d’impôts auprès de la LLP et vous seriez mieux avec une entreprise à Malte , Chypre , Panama ou Roumanie . Si vous êtes un associé unique et que vous ne souhaitez pas créer une société supplémentaire qui apparaît comme un second associé, vous serez mieux lotis avec une LLC aux Etats-Unis.

Dans le monde, il existe de nombreuses autres entreprises que vous pouvez créer, mais celles dont nous discutons dans nos articles sont les plus courantes et les plus intéressantes pour les touristes perpétuels. Dans tous les cas, n’oubliez pas quels sont vos besoins spécifiques et ne vous laissez pas guider par les tendances et ce que font les autres. N’oubliez pas que la meilleure option est celle qui correspond le mieux à vos objectifs et à votre style de vie. Nous vous invitons à découvrir quelle est l’option idéale lors d’une consultation avec nous , mais, si tout est déjà clair, vous pouvez également enregistrer votre LLP au Royaume-Uni dès maintenant .

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