• Les améliorations apportées au programme d’allègement de report rétrospectif pour l’année de cotisation (YA) 2020 seront étendues pour s’appliquer aux déductions admissibles pour YA 2021, qui prévoit le report en arrière des déductions de capital inutilisées et des pertes commerciales jusqu’à trois ans au lieu de la norme d’un an;
• L’option d’accélérer la radiation du coût d’acquisition d’installations et de machines (P&M) sera étendue aux dépenses en capital engagées lors de l’acquisition de P&M au cours de la période de base de YA 2022 (c.-à-d. FY 2021), qui prévoit la sur deux ans au lieu de trois, avec 75% de radiation la première année et 25% la deuxième année;
• La possibilité de demander la déduction pour la rénovation et la rénovation (R&R) en un an (c.-à-d. La déduction accélérée pour R&R) sera étendue aux dépenses admissibles engagées en R&R au cours de la période de base de YA 2022 (c.-à-d. FY 2021);
• Le régime de déduction de double imposition pour l’internationalisation (DTDi) sera bonifié pour les dépenses éligibles engagées à compter du 17 février 2021:
  • le champ d’application du programme DTDi sera étendu pour couvrir les dépenses spécifiées suivantes engagées pour participer à des foires commerciales virtuelles approuvées:
    • les frais de forfait facturés par les organisateurs d’événements pour l’accès à la salle d’exposition virtuelle et au stand, la création de collatéraux, les réunions d’affaires / sessions de match, les lancements de produits / les emplacements de discours, les webinaires / conférences et l’analyse post-événement;
    • les coûts de tiers pour la conception et la production de collatéraux numériques et de matériel de promotion pour les foires virtuelles; et
    • les coûts logistiques engagés pour envoyer des matériaux / échantillons à l’étranger à des clients potentiels rencontrés lors de foires commerciales virtuelles;
  • la liste des dépenses éligibles pour les voyages d’études d’investissement à l’étranger sera élargie pour inclure les coûts logistiques pour le transport des matériaux / échantillons utilisés pendant les voyages d’investissement; et
  • la portée des activités éligibles qui ne nécessitent pas l’approbation préalable d’Enterprise Singapore ou de STB sera étendue pour couvrir les activités supplémentaires suivantes, jusqu’à concurrence du plafond de dépenses annuel actuel de 150 000 SGD:
    • la certification des produits / services (principalement pour accroître l’acceptation des acheteurs sur les marchés étrangers) approuvée par Enterprise Singapore;
    • campagne de publicité et de promotion à l’étranger;
    • conception d’emballages pour les marchés étrangers;
    • publicité dans une publication commerciale locale approuvée; et
    • participation à des foires commerciales virtuelles approuvées par Enterprise Singapore;
• Le programme de partenariat entre entreprises et IPC (BIPS) sera prolongé jusqu’au 31 décembre 2023;
• L’incitation fiscale pour les OSBL sera prolongée jusqu’au 31 décembre 2027;
• Le paquet de soutien à l’automatisation (ASP) sera autorisé à expirer après le 31 mars 2021, tandis que le programme d’indemnité d’investissement à 100% (IA) pour soutenir l’automatisation sera prolongé de deux ans pour les projets d’automatisation approuvés par Enterprise Singapore du 1er avril 2021 au 31 mars. 2023 afin d’accompagner les entreprises dans leurs efforts d’automatisation, de productivité et de mise à l’échelle;
• Le programme de déduction pour investissement (efficacité énergétique) (IA-EE) sera étendu et amélioré en tant que programme de «compensation d’investissement pour la réduction des émissions» pour les projets approuvés du 1er avril 2021 au 31 décembre 2026, avec les révisions suivantes:
  • élargissement de la portée des projets éligibles pour inclure des projets impliquant une réduction des émissions de gaz à effet de serre; et
  • des conditions d’éligibilité rationalisées et mises à jour pour tous les projets (c’est-à-dire qu’il n’y aura plus de distinction entre les centres de données et les non-centres de données);
• Le régime des dotations aux amortissements accélérés pour les équipements de lutte contre la pollution à haut rendement (ADA-PCE) sera retiré à compter du 17 février 2021;
• La déduction fiscale de 250% sur les dons éligibles sera étendue aux dons éligibles effectués du 1er janvier 2022 au 31 décembre 2023;
• La déduction de la double imposition (DTD) pour le coût initial éligible attribuable aux obligations de détail émises dans le cadre du Seasoning Framework et du Exempt Bond Issuer Framework de la MAS sera étendue et affinée pour les coûts initiaux éligibles engagés à compter du 19 mai 2021 et attribuables aux obligations notées de détail ( au lieu de toutes les obligations de détail) émises pendant la période du 19 mai 2021 au 31 décembre 2026 dans le cadre du Seasoning Framework et du Exempt Bond Issuer Framework
• Les exonérations de précompte mobilier (WHT) pour le secteur financier seront étendues et rationalisées avec les changements suivants:
  • la remise de WHT existante pour les transactions interbancaires / interprofessionnelles sera légiférée comme une exemption WHT avec effet au 1er avril 2021, avec une date de révision du 31 décembre 2031, à condition que tous les paiements en vertu de l’article 12 (6) (intérêts, etc.) effectués par Les banques à Singapour aux fins de leur commerce ou de leurs activités, à leurs succursales / sièges sociaux en dehors de Singapour ou à d’autres banques en dehors de Singapour seront exonérées d’impôt lorsque ces paiements:
    • sont conclues pendant la période du 1er avril 2021 au 31 décembre 2031 (les deux dates incluses) dans le cadre d’un contrat prenant effet avant le 1er avril 2021; ou
    • sont effectués dans le cadre d’un contrat qui prend effet au cours de la période du 1er avril 2021 au 31 décembre 2031 (les deux dates incluses), auquel cas l’exemption WHT s’appliquera à toute la durée du contrat, y compris les paiements effectués au-delà du 31 décembre 2031 en vertu de ce contrat.
  • l’exemption WHT sur tous les paiements en vertu de l’article 12 (6) effectués à toute personne non-résidente (à l’exclusion de tout établissement stable à Singapour) par des entités spécifiées (banques, sociétés financières et certaines entités agréées) sera prolongée jusqu’au 31 décembre 2026 lorsque ces paiements:
    • sont conclues au cours de la période du 1er avril 2011 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses) dans le cadre d’un contrat entré en vigueur avant le 1er avril 2011; ou
    • sont effectués dans le cadre d’un contrat qui prend effet au cours de la période du 1er avril 2011 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses), auquel cas l’exemption WHT s’applique à toute la durée du contrat, y compris les paiements effectués au-delà du 31 décembre 2026 en vertu ce contrat;
  • l’exemption WHT sur tous les paiements au titre de l’article 12 (6) effectués à un établissement stable à Singapour par des entités spécifiées est prolongée jusqu’au 31 décembre 2026, lorsque ces paiements:
    • sont conclus au cours de la période du 17 février 2012 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses) dans le cadre d’un contrat entré en vigueur avant le 17 février 2012; ou
    • sont conclus dans le cadre d’un contrat qui prend effet au cours de la période du 17 février 2012 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses). Dans de tels cas, les entités spécifiées n’ont pas besoin de retenir l’impôt sur tous les paiements au titre de l’article 12 (6) qui sont effectués pendant toute la durée du contrat, y compris les paiements effectués au-delà du 31 décembre 2026 en vertu de ce contrat;
• L’exonération WHT sur les paiements effectués pour les produits structurés sera prolongée de cinq ans pour les paiements effectués au titre d’un contrat qui prend effet au cours de la période du 1er janvier 2007 au 31 décembre 2026;
• L’exemption WHT sur les paiements de dérivés financiers de gré à gré effectués par des institutions financières à Singapour à toute personne non-résidente (à l’exclusion de tout établissement stable à Singapour) sera prolongée de cinq ans jusqu’au 31 décembre 2026, lorsque ces paiements:
  • sont conclus au cours de la période du 20 mai 2007 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses) dans le cadre d’un contrat entré en vigueur avant le 15 février 2007; ou
  • sont effectués dans le cadre d’un contrat qui prend effet au cours de la période du 15 février 2007 au 31 décembre 2026 (les deux dates incluses), auquel cas l’exemption WHT s’applique à toute la durée du contrat de dérivés financiers OTC, y compris les paiements effectués au-delà du 31 Décembre 2026 en vertu de ce contrat;
• La TPS sera étendue aux éléments suivants à compter du 1er janvier 2023:
  • les marchandises importées par avion ou par la poste qui sont évaluées jusqu’à (et y compris) le seuil actuel d’allégement de la TPS à l’importation de 400 SGD (marchandises de faible valeur); et
  • les services non numériques importés d’entreprise à consommateur (B2C), tels que l’interaction en direct avec des fournisseurs étrangers d’apprentissage éducatif, de conditionnement physique, de conseil et de télémédecine;
• La base pour déterminer si le taux zéro de la TPS s’applique à une fourniture de ventes de médias sera modifiée à compter du 1er janvier 2022, pour être basée sur le lieu d’appartenance du client (c’est-à-dire le client contractuel) et du bénéficiaire direct du service. du lieu de diffusion de l’annonce:
  • si le client du service appartient à l’extérieur de Singapour et que le bénéficiaire direct appartient à l’extérieur de Singapour ou est enregistré à la TPS à Singapour, les ventes de médias seront détaxées; et
  • si le client appartient à Singapour, les ventes de médias seront classées standard.

En plus de ce qui précède, le budget prévoit également une prolongation du programme de soutien à l’emploi jusqu’à six mois, couvrant les salaires payés jusqu’en septembre 2021, avec des niveaux de soutien réduits en fonction de la reprise prévue des différents secteurs. En outre, le système de crédit salarial sera prolongé d’un an jusqu’en 2021 et la fenêtre de qualification de l’incitatif à la croissance de l’emploi sera prolongée de sept mois, à condition que les entreprises éligibles qui embauchent des locaux entre mars 2021 et fin septembre 2021 recevront une aide salariale.

Pour plus d’informations, cliquez sur le lien suivant pour accéder au site Web du budget 2021. -source: tax news com

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L’administration fiscale fédérale poursuit ses campagnes d’inspection sur les marchés locaux pour assurer le respect des réglementations fiscales

L’administration fiscale fédérale poursuit ses campagnes d’inspection sur les marchés locaux pour assurer le respect des réglementations fiscales

• Des dettes fiscales d’un montant de 191.830.000 AED ont été identifiées lors de visites d’inspection effectuées en 2020
• SEM Khalid Al Bustani: « Des visites d’inspection continues sont effectuées dans le cadre des efforts de l’Autorité pour coopérer avec les entités compétentes pour améliorer la conformité fiscale »

Abu Dhabi, 14 février 2021 – Le nombre de campagnes d’inspection organisées par l’Autorité fédérale des contributions (FTA) a connu une croissance notable en 2020 sur les marchés des Émirats arabes unis, certaines ont été menées en collaboration avec les départements du développement économique et d’autres entités compétentes dans les Émirats, pour protéger les droits des consommateurs et augmenter le niveau de conformité fiscale.

Dans un communiqué de presse publié aujourd’hui, l’Autorité a souligné que ces campagnes étaient menées dans le cadre des efforts considérables de l’Autorité pour contribuer à renforcer les performances du marché et garantir le respect de toutes les législations et procédures fiscales pour protéger le commerce légitime et empêcher la vente de contrebande dans les EAU et l’évasion fiscale.

L’ALE a souligné que l’application des lois sur la taxe d’accise a connu un succès remarquable depuis leur mise en œuvre, reflétant des résultats positifs principalement dans le rythme accéléré de la construction d’une société sûre et saine en réduisant la consommation de produits nocifs qui affectent négativement la santé et le bien-être des communauté. Ces efforts soutiennent également l’augmentation des ressources financières des EAU en élargissant les services fournis aux membres de la communauté.

L’ALE a noté que la valeur totale des passifs pris lors des visites d’inspection s’élevait à 191 830 000 AED, soulignant que dans la catégorie des marchandises soumises à la taxe d’accise, 9,4 millions d’unités de paquets de cigarettes et 14000 kilogrammes de produits du tabac à chicha ont été découverts en tant que marchandises non portant des timbres fiscaux numériques et aucune taxe n’a été déclarée ou payée sur eux. Les autres produits soumis à accise pris en violation des lois sur la taxe d’accise comprenaient un total de plus de 803 000 articles allant des boissons gazeuses, des boissons énergisantes, des boissons sucrées et des appareils électroniques à fumer (ainsi que leurs outils et les liquides utilisés).

Le Directeur général de l’ALE, Son Excellence Khalid Ali Al Bustani, a confirmé que l’Autorité accorde la priorité à la protection des consommateurs contre les produits nocifs qui ne répondent pas aux réglementations et aux normes des EAU tout en luttant activement contre l’évasion fiscale. Ces priorités sont simultanément satisfaites par les efforts intensifiés de l’Autorité pour aider les entreprises à se conformer aux procédures fiscales, car l’Autorité les considère comme des partenaires stratégiques et cherche à renforcer leur prise de conscience et leur capacité à s’auto-observer.

Il a déclaré: << L’Autorité fédérale des contributions adhère aux meilleures pratiques internationales pour garantir que toutes les législations et procédures fiscales sont intégralement appliquées. Toutes les obligations mutuelles entre l’Autorité et les assujettis ont été clairement énoncées dans ces règlements, qui visent, avant tout, à: pour protéger les consommateurs et resserrer les contrôles sur les marchés des EAU pour assurer la gouvernance et la transparence.

« Les inspections de l’ALE s’appuient sur diverses procédures sur le terrain et électroniques qui empêchent la vente, la circulation et le stockage de produits qui n’ont pas rempli leurs obligations d’accise ou de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) », a expliqué SE Al Bustani. « Ces procédures incluent le système de marquage du tabac et des produits du tabac, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2019, conformément à la décision du Cabinet n ° (42) de 2018. La décision demande l’affichage d’un timbre fiscal numérique sur l’emballage du tabac. produits et enregistrement dans la base de données du FTA. Chaque tampon contient des données qui peuvent être lues par des dispositifs spéciaux utilisés par des inspecteurs autorisés pour vérifier que toutes les taxes dues sur ces produits ont été déclarées et réglées.  »

Il a ajouté: << Les nombreux partenariats établis par l’Autorité avec toutes les entités concernées des Émirats arabes unis, dans les secteurs public et privé, ont joué un rôle fondamental dans la mise en œuvre réussie du système fiscal. Grâce à ces partenariats, des objectifs importants ont été atteints. , notamment la sensibilisation fiscale des entreprises et des consommateurs. Ateliers d’initiation pour les secteurs commerciaux des Émirats arabes unis, au cours desquels toutes leurs demandes ont reçu une réponse, et des campagnes d’inspection ont été organisées en coordination avec l’Autorité fédérale des douanes et les départements économiques pour alerter violer les actions, permettant la correction des conditions pour atteindre la pleine conformité.

« L’Autorité a organisé de nombreux cours de formation pour les inspecteurs des départements du développement économique, ainsi que pour les employés des douanes dans les sept émirats, afin de s’assurer que le système fiscal est mis en œuvre sans heurts et d’une manière qui atteint les objectifs du système », a poursuivi M.

Il a conclu: << L’Autorité continuera de mener ses campagnes d’inspection dans le cadre des efforts menés en coopération avec les entités compétentes pour améliorer la conformité fiscale et réduire les transactions qui enfreignent la législation et les procédures fiscales, appelant les assujettis à adhérer à la application de la législation fiscale pour éviter les pénalités. » -source: tax news com

Notez que la valeur actuelle de l’unité fiscale (unidad tributaria) est de 1 500 VES.-source: tax news com