Nous lui avons déjà consacré un article le 21 mars 2023 dans lequel nous évoquions le nouvel impôt sur les sociétés aux Emirats . Nous sommes maintenant fin juin et le nouvel impôt sur les sociétés aux Émirats Arabes Unis est en vigueur depuis près d’un mois maintenant. Pour cette raison, nous avons écrit ce petit article pour clarifier tous les points qui n’étaient pas clairs à ce moment-là. Nous pouvons maintenant évaluer avec précision les implications de cette nouvelle taxe.
En général, on peut dire que les propriétaires d’entreprises dans les zones franches peuvent pousser un soupir de soulagement : les changements faciliteront sûrement l’ouverture de comptes bancaires pour leurs entreprises et, dans de nombreux cas, ils pourront continuer sans payer d’impôts, bien que, oui , ils doivent tenir et présenter la comptabilité de leurs sociétés.
Mise à jour juin 2023 : plus d’informations sur le nouvel impôt sur les sociétés des EAU
Comme prévu, le nouvel impôt sur les sociétés de 9 % est entré en vigueur le 1er juin. Comme nous l’avons dit à l’époque, un montant exonéré de 375 000 AED de prestations (un peu moins de 100 000 USD) est appliqué. À cette époque, cependant, on ne savait pas encore précisément comment cet avantage serait calculé sur quels impôts devraient finalement être payés, car la réglementation sur les salaires et les retenues n’était pas du tout claire.
Toutes les informations se trouvent désormais dans le rapport officiel du gouvernement des Émirats arabes unis et dans cet autre document
Le salaire
Le salaire médian d’un PDG à Dubaï est de 60 000 AED (16 000 USD) par mois. Au moins ce salaire, et probablement un peu plus, sera toujours déductible. L’important ici est qu’il s’agisse d’un salaire « normal » du marché : un salaire irréaliste et non comparable localement ne peut être déductible fiscalement. Cela veut dire que si le salaire moyen des managers dans notre domaine est de 200 000 USD par an, on peut facilement toucher un salaire de 240 000 USD par an, mais sûrement pas 600 000.
Ainsi, si nous nous fixions, par exemple, un salaire de 20 000 USD par mois (un salaire courant aux Emirats, comme nous l’avons dit), nous déduirions 240 000 USD par an. Cela signifie que si l’on tient compte de notre salaire, l’entreprise aux Émirats pourrait réaliser un bénéfice non imposable d’environ 340 000 USD par an. Bien sûr, si notre conjoint est également répertorié comme gestionnaire, le montant des bénéfices sur lesquels nous n’aurions pas à payer d’impôts s’élèverait à 580 000 $ par année.
De manière générale, les entreprises aux Emirats pourront déduire les dépenses liées au développement de leur activité comme dans toute autre juridiction. La comptabilité y suit les mêmes règles et réglementations que nous connaissons déjà dans d’autres pays. Vous devez conserver les reçus pendant 7 ans. Reste à voir comment cela s’applique en pratique.
Le chiffre d’affaires
Une autre chose à garder à l’esprit est que le chiffre d’affaires influencera également les impôts sur les sociétés aux Émirats. Toute entreprise aux EAU sera exonérée d’impôt tant que son chiffre d’affaires est inférieur à 1 million AED (environ 270 000 USD actuellement). Par conséquent, vous n’avez pas à vous inquiéter tant que vous ne dépassez pas ce montant.
Si vous êtes résident fiscal aux Emirats et que vous opérez via des sociétés étrangères, si vous êtes en dessous dudit plafond de facturation, vous n’aurez à vous soucier de rien. Si vous le réussissez, il sera préférable que vous nommiez au moins un fiduciaire pour votre société étrangère ou, si vous voyagez beaucoup à l’étranger mais restez résident fiscal aux Emirats, que vous puissiez prouver que l’adresse effective n’est pas aux Emirats Arabes Unis (c’est-à-dire que les décisions de l’entreprise n’y sont pas prises).
Les Zones Franches et le Small Business Relief
Il est maintenant également devenu clair que les activités des entreprises du continent – ainsi que des entreprises de zone franche non qualifiées – auront droit à ce que l’on appelle le Small Business Relief , qui est basé sur le seuil de chiffre d’affaires de 3 millions d’AED (un peu moins 816 000 $) et s’appliquera initialement jusqu’en 2026 inclus. Vous pourrez également profiter d’une simplification de la comptabilité et vous ne serez pas contraint de vous soumettre à des audits.
Il est à supposer que les entreprises des zones franches existantes bénéficieront de l’avantage de continuer sans payer d’impôts. Si vous avez créé une société en zone franche avant le 1er juin 2023 — dans l’IFZA, par exemple — peu de choses changeront pour vous en matière de fiscalité, ou du moins cela ressort clairement de l’article 18-4 de cette loi, à condition que le ministère compétent confirme son accord avec la zone franche.
Pour les zones franches communes comme l’IFZA ou celle de Meydan, cela devrait rester le même pendant encore 50 ans. Il est probable que les zones franches elles-mêmes le confirmeront enfin dans les prochains jours.
L‘impôt sur les sociétés ne s’applique pas aux plus-values ni aux dividendes, ce qui affecte également les sociétés holding constituées aux Émirats Arabes Unis. Les revenus locatifs sont toujours exonérés d’impôt pour les particuliers, mais peuvent être imposés dans les entreprises s’il existe une activité ou un avantage correspondant. Les propriétaires étrangers, en revanche, sont imposés sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED et ne sont pas éligibles à l’exonération du chiffre d’affaires. Pour ce faire, ils devraient devenir résidents des Émirats arabes unis.
La nouvelle que les avantages des entreprises préexistantes dans les zones franches seront maintenus a finalement fait pousser un soupir de soulagement à beaucoup.
La nouvelle réglementation sur les impôts sur les sociétés pour les entreprises des zones franches qualifiées ne concerne que les entreprises constituées après le 1er juin. La définition suivante des revenus éligibles de la zone franche a été déterminée :
Pour qu’une zone franche soit exonérée, les trois conditions suivantes doivent être remplies :
Premièrement , l’entreprise doit générer 95% de son chiffre d’affaires à partir des activités listées ci-dessous :
- fabrication de biens ou de matériaux;
- transformation de biens ou de matériaux;
- réassurance;
- détention d’actions et autres titres;
- la propriété, la gestion et l’exploitation des navires ;
- financement d’activités ;
- gestion d’actifs et d’investissements;
- activités du siège;
- les services de financement interne et de trésorerie ;
- financement et crédit-bail d’aéronefs, y compris moteurs et jets;
- transport de marchandises ou de matériaux;
- service logistique; et
- toutes les activités qui complètent celles énumérées ci-dessus.
Deuxièmement, les activités suivantes ne sont pas autorisées dans les zones franches :
- transactions avec des personnes physiques;
- les revenus de certains services financiers réglementés ;
- les revenus des immobilisations incorporelles ; et
- les revenus immobiliers, à l’exception des transactions avec d’autres zones franches portant sur l’immobilier commercial en zone franche.
Troisièmement, il a été confirmé que les entreprises des zones franches ne peuvent bénéficier de la liberté fiscale que si la création de valeur a lieu entièrement dans la zone franche. Par conséquent, vous devez avoir des salariés dans un établissement stable local pour bénéficier du maintien de l’exonération fiscale.
Toutes ces mesures sont conformes aux principes de zone franche internationalement reconnus et devraient permettre à Dubaï de répondre à de nombreuses autres exigences de conformité dans divers domaines. En principe, cela aura un effet positif sur toutes les entreprises du pays et pourra, après un certain temps, permettre de meilleures options bancaires.
Comme on peut le voir, il semble qu’il n’y aura pas beaucoup de changements pour ceux qui avaient déjà leurs entreprises en zone franche, ils continueront sans payer d’impôts. Bien sûr, les états comptables et la tenue de livres augmenteront les coûts pour toutes les entreprises et rendront l’option d’avoir une entreprise dans une zone franche aux Émirats moins attrayante que d’autres comme la LLC aux États-Unis.
Les start-ups émiraties seront exonérées d’impôt tant qu’elles ne dépasseront pas les seuils de chiffre d’affaires et de bénéfices qui ont été fixés, mais devront sinon se conformer aux exigences comptables et autres.
Si vous souhaitez vivre aux Emirats, il est sûrement préférable d’opérer via une société étrangère (une LLC aux États-Unis, par exemple) peut être votre meilleure option, surtout si vous êtes dans le domaine B2C.
Bien sûr, les résidents des EAU continueront de ne pas payer d’impôts sur les dividendes, les impôts fonciers et d’investissement, les salaires ou tout type de revenu qui ne provient pas d’une entreprise ou d’une autre forme d’activité commerciale autorisée ou permise aux EAU.
Si vous avez besoin d’aide ou si vous avez des questions sur ce que ces changements signifient pour vous, vous pouvez planifier une consultation Libredetat ici .
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