News fiscales dans le Monde
19 mars 2025- Espagne: Modifications fiscales 2025
-Modifications de l’obligation de déclaration : En ce qui concerne les déclarations d’impôt sur le revenu, le décret-loi royal a relevé le seuil de dépôt d’une déclaration d’impôt à 2 500 € lorsque les revenus proviennent de plusieurs payeurs. Tant que cette mesure n’aura pas été approuvée, la réglementation actuelle restera en vigueur. Autrement dit, les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 22 000 euros et qui ont plus d’un contribuable ne seront pas tenus de déposer une déclaration de revenus, à condition que la somme des revenus du deuxième ou des contribuables restants ne dépasse pas 1 500 euros. Ils abaissent ainsi à nouveau les taux d’imposition pour les microentreprises dont le chiffre d’affaires net (CN) est inférieur à 1 million d’euros. Alors que leurs taux d’imposition ont déjà été réduits de 25% à 23% en 2023, une réduction progressive est désormais prévue pour atteindre 17% ou 20%, selon leur assiette fiscale, en 2027 . D’autre part, les petites entreprises (PME) verront également leur taux d’imposition réduit pour la première fois de 25 % à 20 % en 2019, progressivement comme suit : Fausses factures et utilisation d’argent liquide : De même, la surveillance sera renforcée pour certains groupes, comme les entrepreneurs ou les professionnels qui ne paient pas par carte de crédit lorsque les paiements par carte de crédit sont courants dans leur secteur, ou ceux qui simulent une activité économique et émettent des factures irrégulières, ainsi que, surtout, les destinataires de ces factures, qui obtiennent des remboursements de TVA indus et génèrent des dépenses fictives. Les autres points essentiels du contrôle rigidifié cette année concernent: Contrôle des terminaux de vente et des cryptomonnaies : contribuables qui ont opéré avec des monnaies virtuelles sans déclarer les revenus ou les bénéfices tirés de leur possession et de leur transfert. E-commerce, systèmes de paiement virtuels et locations touristiques : L’identification des propriétaires et des intermédiaires sur le marché de la location touristique sera également favorisée par l’échange international d’informations « DAC7 ». et intensification des contrôles fiscaux pour éviter que les méthodes de paiement alternatives (néobanques). source: El Derecho Il y a eu notamment révocation des licences de 40 entreprises en 2024 pour violation de la réglementation.Cliquez ici pour en savoir plus
Base d’imposition
Type 2025
Type 2026
Type 2027 et suivants
< 50 000 €
21%
19%
17%
> 50 000 €
22%
21%
20%
Type 2025
Type 2026
Type 2027
Type 2028
Type 2029 et suivants
24%
23%
22%
21%
20%
18 mars 2025- Espagne: Le Trésor se concentrera sur les personnes dont le niveau de vie ne correspond pas à ce qu’elles déclarent
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17 mars 2025- Thaïlande: Le visa de 60 jours redeviendra 30 jours
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14 mars 2025- Estonie: La taxe de sécurité sur les bénéfices des entreprises abrogée, mais pas pour les particuliers
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La loi sur la fiscalité de la sécurité prévoit également une taxe de sécurité de 2 % sur les revenus des particuliers à partir de 2026 et une augmentation de 2 % de la TVA à partir de juillet 2025. Il n’est pas certain que le gouvernement ait l’intention d’abroger ces mesures.
14 mars 2025- Singapour: Du nouveau dans les permis de travail en 2025
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Suppression des limites de durée d’emploi : L’un des changements les plus importants à venir est la suppression des limites de durée d’emploi pour les titulaires d’un permis de travail. À compter du 1er juillet 2025, Singapour supprimera la durée maximale d’emploi, qui variait auparavant de 14 à 26 ans, selon des facteurs tels que le secteur, le niveau de compétence et le pays d’origine. Grâce à ce changement, les titulaires d’un permis de travail pourront conserver leur emploi indéfiniment tant qu’ils remplissent les conditions d’éligibilité et que leurs employeurs ont besoin de leurs services.
Augmentation de l’âge maximum d’admission à l’emploi : Singapour relève également l’âge maximum d’admission à l’emploi pour les titulaires d’un permis de travail. En juillet 2025, cet âge passera de 60 à 63 ans, s’alignant ainsi sur l’âge officiel de la retraite dans le pays. De plus, l’âge limite pour les nouveaux demandeurs de permis de travail sera porté à 61 ans, contre 50 ans actuellement pour les non-Malaisiens et 58 ans pour les Malaisiens.
Exigences salariales révisées pour le S Pass : À compter du 1er septembre 2025, le salaire minimum d’admissibilité passera de 3 150 S$ à au moins 3 300 S$ pour tous les secteurs, à l’exception des services financiers. Pour ce secteur, le seuil passera de 3 650 S$ à au moins 3 800 S$.
En supprimant les plafonds d’emploi liés aux permis de travail, en élargissant le nombre de pays sources éligibles et en affinant les structures salariales du S Pass, Singapour se positionne pour mieux retenir les travailleurs étrangers qualifiés tout en garantissant des politiques d’embauche compétitives. source: AsiaBriefing
13 mars 2025- Lituanie: Modification de l’impôt sur le revenu des personnes physiques
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Remarque – La valeur du salaire mensuel moyen (VDU) est adaptée chaque année. Pour 2025, la valeur VDU est de 2 108,88 euros. source: Orbitax
12 mars 2025- Belgique: Remaniement fiscal pour 2025
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Mesures concernant les rémunérations et avantages rémunératoires
- À partir de 2027, le salaire net de tous les travailleurs augmentera. Cet objectif sera atteint grâce à l’augmentation de la quotité exonérée d’impôt, à la réduction de la cotisation spéciale de sécurité sociale et au renforcement du bonus à l’emploi.
- Le régime fiscal des droits d’auteur peut à nouveau s’appliquer aux revenus provenant de la cession ou de la concession de licences de programmes d’ordinateur.
- Les cotisations patronales de sécurité sociale seront plafonnées au niveau du salaire du Premier ministre (pour 2022, ce seuil était de 275.678,70 euros). Jusqu’à présent, ce plafond n’existait pas.
- Le système de rémunération flexible sera réglementé, car la réforme fiscale vise à rendre plus attrayant le fait de rémunérer les salariés via une rémunération en espèces plutôt que par des avantages en nature. L’échange de salaires bruts sera également limité à un maximum de 20% du salaire brut annuel.
- Un cadre pour les coûts propres à l’employeur/l’entreprise sera introduit dès que possible.
- Les systèmes existants de primes collectives (tels que la CCT 90 et la prime de résultat) seront simplifiés et harmonisés. Toutefois, cette harmonisation ne devrait pas accroître la charge fiscale des employeurs ou des salariés.
- Pour les chèques-repas, la contribution maximale de l’employeur sera augmentée d’un maximum de deux fois 2 euros. Les autres chèques (éco-chèques, chèques culturels, etc.) seront progressivement supprimés.
- Rémunérations des dirigeants d’entreprise :
- Le seuil de rémunération minimum de 45.000 euros pour les dirigeants d’entreprise (pour bénéficier du taux de l’impôt sur les sociétés de 20% sur les 100.000 premiers euros de bénéfices) sera porté à 50.000 euros et sera dorénavant indexé.
- En outre, un maximum de 20% de la rémunération brute annuelle pourra être constitué d’avantages en nature.
Dispense de précompte professionnelLes régimes actuels de dispense de versement de précompte professionnel resteront en place. Le gouvernement vise à maximiser la sécurité juridique et la stabilité, comme suit :
- Après l’expiration du régime temporaire de travail en équipe le 1er janvier 2027 (appelé « variante bis »), un système (potentiellement alternatif) sera introduit pour garantir le maintien du bénéfice de l’exonération et de ses fondements.
- Dans le cadre d’une éventuelle modernisation du droit du travail, le travail de nuit s’appliquera à partir de minuit et non plus à partir de 20 heures comme c’est le cas actuellement. Le gouvernement évaluera si ce changement nécessite des ajustements de la dispense de précompte professionnel pour le travail de nuit.
- Des clarifications et des améliorations seront apportées pour réduire l’incertitude juridique concernant la dispense de précompte professionnel en matière de R&D, en particulier pour les universités, les fonds de recherche scientifique, etc. Une convention sera établie entre les administrations fédérales concernées, définissant des critères de coopération clairs.
- Un suivi des dépenses sera effectué pour évaluer l’efficacité des différents régimes de dispense de précompte professionnel.
Ces mesures sont les principales, il y a d’autres points, notamment les pensions complémentaires et la règle des 80 % qui se verra réformée. source: Thiberghien
11 mars 2025- Italie: Remaniement fiscal pour 2025
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- La réduction du coin fiscal a été modifiée en fonction des tranches de revenus. Pour les revenus inférieurs à 20 000 euros, la partie du revenu sur laquelle l’impôt n’est pas calculé est réduite progressivement. De 20.000 euros à 32.000 euros, la réduction prend la forme d’une déduction fiscale de 1.000 euros par an. Après 32.000 euros et jusqu’à 40.000 euros, la déduction de 1.000 euros est progressivement réduite.
- Le seuil pour bénéficier de l’impôt forfaitaire de 15 % passe de 30 000 à 35 000 euros de revenus d’emploi ou de pension.
- Pour les nouveaux salariés permanents dont les revenus de l’année précédente ne dépassent pas 35 000 euros et qui acceptent de transférer leur résidence à plus de 100 kilomètres, les sommes déboursées ou remboursées par l’employeur pour le paiement des loyers et des frais d’entretien ne contribuent pas à la formation du revenu fiscal dans la limite globale de 5 000 euros par an pendant les deux premières années à compter de la date d’embauche.
- La famille:
- Une « Carta per i nuovi nati » a été introduite. Elle accorde 1 000 euros aux parents qui se situent dans le seuil de 40 000 euros de l’Isee pour faire face aux premières dépenses de chaque nouveau-né.
- Pour les familles ayant plus de deux enfants à charge et pour celles ayant des enfants handicapés, les déductions fiscales sont augmentées. Les dépenses de santé et celles liées aux hypothèques contractées jusqu’au 31 décembre 2024 sont exclues du plafond des déductions révisées.
- Taxe sur les crypto-actifs : La loi de finances a finalement prévu l’application pour l’exercice 2025 de :
- une taxe de substitution de 26 % sur les revenus divers provenant de la vente de crypto-actifs ;
- l’augmentation de ce taux à 33 % à compter du 1er janvier 2026 ;
- la suppression, à compter du 1er janvier 2025, du premier seuil non imposable prévu de 2 000 €. (Auparavant, si votre bénéfice total provenant de la vente de crypto-monnaies au cours de l’année était inférieur à 2 000 €, vous n’aviez pas à payer d’impôt sur les plus-values. En fait, vous étiez exonéré d’impôt.) source: Fiscaltasse / Bonusx
10 mars 2025- France: Relèvement des seuils de déclaration DAS 2 et de déclaration des droits d’auteurs
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En application de l’article 240 du CGI, toute personne physique, à l’occasion de l’exercice de sa profession, ou toute personne morale ou organisme qui verse à des tiers des commissions, courtages, ristournes commerciales ou autres, vacations, honoraires occasionnels ou non, gratifications et autres rémunérations, est tenue de les déclarer annuellement (DAS 2).
À compter des revenus 2024, déclarés en 2025, ce seuil est doublé pour être porté de 1 200 € à 2 400 € par an pour un même bénéficiaire (BOI-BIC-DECLA-30-70-20, 12 février 2025, n°140).
En principe, la déclaration DAS 2 doit être déposée avant le 31 janvier de l’année qui suit celle où les honoraires et commissions ont été versés, mais l’Administration admet qu’elle puisse être produite au moment du dépôt de la liasse fiscale (soit en mai 2025 pour une entreprise clôturant au 31.12.2024). source: Deloitte
07 mars 2025- Bahreïn: Introduction d’un impôt sur les sociétés dans le budget 2025-26
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04 mars 2025- Égypte: lncitations fiscales et avantages pour les petites entreprises
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La loi n° 6, en vigueur à compter du 1er mars 2025, introduit des incitations fiscales pour les petites entreprises dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 20 millions de livres égyptiennes (20 millions EGP), y compris diverses exonérations, des taux d’imposition réduits et des procédures fiscales simplifiées.
La loi n° 6 s’applique aux entreprises dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 20 millions EGP, qu’elles soient ou non enregistrées à des fins fiscales.
Pour bénéficier des avantages prévus par la loi n° 6, les entreprises doivent adresser une demande à l’administration fiscale.
Les entreprises doivent répondre à certains critères de chiffre d’affaires basés sur les données financières disponibles avant la date d’entrée en vigueur de la loi n° 6, soit le 1er mars 2025, garantissant un processus d’évaluation cohérent et équitable.
Admissibilité aux incitatifs
La loi n° 6 prévoit des incitations fiscales pour certaines entreprises, à condition que les conditions suivantes soient remplies :
- Soumission des déclarations fiscales dans les délais prescrits
- Intégration avec les systèmes électroniques de l’administration fiscale égyptienne, y compris la facturation électronique et les reçus électroniques
Incitations fiscales
La loi n° 6 accorde aux entreprises éligibles certaines incitations, comme suit :
a) Sont exemptées :
- Frais de développement de l’État, droits de timbre et frais de documentation et d’enregistrement pour les statuts des sociétés (AOA), les contrats de facilités de crédit, les hypothèques liées à leur activité et autres garanties qu’ils fournissent pour obtenir le financement et les contrats d’enregistrement foncier nécessaires à la création de ces entreprises
- Impôt sur les plus-values sur la vente de machines, d’équipements ou d’actifs fixes
- Retenue à la source sur les distributions de dividendes
- Système local de retenue à la source ou de versements anticipés
b) Taux d’imposition des sociétés réduits allant de 0,4% à 1,5% pour les sociétés dont le chiffre d’affaires annuel est compris entre 500 000 et 20 millions de livres égyptiennes
Toutefois, si le chiffre d’affaires annuel dépasse le seuil de 20 millions EGP, l’un des scénarios suivants s’applique :
- Si l’augmentation ne dépasse pas 20 % au-dessus du seuil (soit 20 millions EGP) sur une période de cinq ans, l’avantage fiscal de 1,5 % sera maintenu pendant une année supplémentaire seulement.
- Si l’augmentation dépasse 20 % au-dessus du seuil limite (soit 20 millions EGP), tous les avantages fiscaux réduits seront révoqués à compter de l’année suivante.
c) Facilités fiscales
Un formulaire distinct, différent du formulaire standard de déclaration d’impôt sur les sociétés, doit être soumis pour la déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés à la date d’échéance indiquée dans la loi sur les procédures fiscales unifiées.
Au lieu d’une déclaration mensuelle de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), une déclaration trimestrielle de TVA doit être soumise en utilisant le formulaire prévu à cet effet dans un délai d’un mois après chaque trimestre, accompagnée du règlement de la taxe due.
Seule une déclaration annuelle d’impôt sur les salaires doit être soumise à la date d’échéance indiquée dans la loi sur les procédures fiscales unifiées, accompagnée du règlement de l’impôt dû.
Les contrôles de l’impôt sur les sociétés et de la TVA sont effectués cinq ans après la date de dépôt de la demande de bénéfice des avantages de la loi n° 6.
Des règles de comptabilité simplifiées s’appliquent.
Exclusions
La loi n° 6 ne s’applique pas :
- Entreprises fournissant des services de conseil professionnel pour lesquelles au moins 90 % ou plus des revenus proviennent d’un ou deux clients seulement
- Les entreprises qui se restructurent uniquement pour bénéficier d’incitations fiscales (c’est-à-dire qui segmentent leurs activités sans aucune intention économique)
Les entreprises éligibles ne sont pas autorisées à retirer leur demande de bénéficier des incitations prévues par la loi n° 6 pendant une période de cinq ans, à compter du jour suivant le dépôt de la demande.
Conséquences
Les contribuables doivent prendre en compte les dispositions de la loi n° 6 et évaluer leur éligibilité pour bénéficier des avantages et incitations fiscales pertinents qui peuvent soutenir la croissance de leur entreprise tout en facilitant la conformité fiscale. source: Orbitax
03 mars 2025- Bulgarie: le pays renonce provisoirement à demander l’autorisation d’entrer dans la zone euro
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La ministre des Finances bulgare, Temenuzhka Petkova (GERB, Parti populaire européen), a annoncé le 23 janvier qu’elle ne demanderait pas à la Commission européenne et à la BCE un rapport de convergence extraordinaire sur l’état de préparation du pays à l’entrée dans la zone euro.
De plus, les citoyens bulgares craignent une montée en flèche des prix une fois l’euro adopté. source: Euractiv
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