Récemment, le Parlement lituanien (Seimas) examinait un projet de loi visant à relever le seuil d’enregistrement (exemption) de la TVA de 45 000 à 60 000 euros. Le parlement examine à présent un autre projet de loi qui prévoit un nouveau relèvement du seuil de la TVA. Le seuil serait porté à 60 000 euros pour 2026, comme dans le projet précédent, mais avec une augmentation supplémentaire à 70 000 euros pour 2027 et à 85 000 euros pour 2028 et les années suivantes.

Les autres dispositions relatives à l’augmentation sont fondamentalement les mêmes que celles du projet initial, y compris le fait que les assujettis qui fournissent des biens et des services en Lituanie sont tenus de s’enregistrer si le seuil est dépassé au cours de l’année. En cas de dépassement, l’enregistrement est obligatoire et la TVA est due à partir du mois au cours duquel le seuil est dépassé. La TVA doit être calculée sur l’ensemble des livraisons de biens et/ou des prestations de services qui ont conduit au dépassement du seuil.

L’administration fiscale chilienne (Servicio de Impuestos Internos – SII) a publié la lettre de décision n° 369 du 14 février 2025 concernant l’octroi d’un crédit d’impôt étranger pour les impôts étrangers non couverts par une convention fiscale. En particulier, la lettre traite de la question de savoir si un crédit est disponible en ce qui concerne les impôts de l’État américain prélevés sur les revenus provenant de la fourniture de services d’assistance technique. La lettre confirme que ces impôts ne sont pas couverts par la convention fiscale entre le Chili et les États-Unis, qui ne couvre que les impôts fédéraux. Dans ce cas, un crédit d’impôt étranger peut être accordé en vertu de l’article 41A de la loi chilienne sur l’impôt sur le revenu, qui prévoit un crédit d’impôt pour les revenus étrangers admissibles imposés à l’étranger, que l’impôt ait été payé dans un pays ayant conclu ou non une convention fiscale. Pour être pris en compte, les revenus imposés doivent être inclus dans le paragraphe 1 de l’article 41A. Dans le cas particulier de la lettre, les services fournis relèvent du paragraphe 1, point c), qui inclut les revenus provenant de la fourniture de services professionnels ou techniques.

En tant que tel, un crédit d’impôt étranger est disponible en ce qui concerne les impôts de l’État américain prélevés sur les revenus des services, pour autant que d’autres conditions légales soient remplies. Cliquez sur le lien suivant pour accéder à la page web de la SII Letter Ruling.

Le Brésil publie une décision sur le crédit d’impôt étranger pour l’impôt supplémentaire imposé par l’Italie sur le paiement d’intérêts entre personnes ayant un lien de dépendance.

La décision n° 15 du 19 février 2025 concerne l’octroi d’un crédit d’impôt étranger pour l’impôt supplémentaire dû en Italie à la suite d’un ajustement des prix de transfert. La décision concerne un contribuable brésilien qui a accordé un prêt à une partie liée en Italie, prêt qui a été remboursé dans son intégralité, avec les intérêts. Ce prêt a été soumis à une retenue à la source de 15 % conformément à la convention fiscale de 1978 entre le Brésil et l’Italie. Le contribuable brésilien a reconnu et payé l’impôt brésilien sur le revenu des sociétés et la CSLL (contribution sociale sur le bénéfice net) sur les intérêts perçus au Brésil, en demandant un crédit pour l’impôt italien retenu. L’autorité fiscale italienne a ensuite contrôlé la partie liée et a constaté que le taux d’intérêt n’était pas conforme au principe de pleine concurrence (trop élevé).

Dans ces conditions, l’autorité fiscale italienne a déterminé que des intérêts excédentaires avaient été payés, sur lesquels le taux d’imposition national de 26 % a été appliqué, ce qui est conforme au paragraphe 8 de l’article 11 (Intérêts) de la convention. Le paragraphe 8 prévoit essentiellement que lorsque des intérêts excédentaires sont payés entre des parties liées, seul le montant de pleine concurrence est imposable conformément à la convention (retenue à la source de 15 %), tandis que la partie excédentaire du paiement reste imposable conformément à la législation de chaque État contractant.

Le contribuable brésilien a alors cherché à savoir s’il pouvait demander un crédit pour l’impôt supplémentaire de 26 %. Dans sa décision, l’autorité fiscale brésilienne précise que le droit fiscal brésilien prime les conventions fiscales internationales et que, par conséquent, un crédit n’est autorisé que si l’impôt a été prélevé conformément à la convention. À cet égard, la question de savoir si l’impôt supplémentaire a été imposé conformément à la convention ne peut être tranchée que dans le cadre de la procédure amiable prévue par la convention. source: Orbitax

Le gouvernement de Bahreïn aurait présenté un projet de budget 2025-26 au parlement le 4 mars 2025. Ce projet prévoit notamment l’introduction d’un régime général d’impôt sur le revenu des sociétés. Actuellement, Bahreïn n’impose pas d’impôt sur le revenu des sociétés, bien qu’il ait introduit un impôt complémentaire minimum national de 15 % à partir du 1er janvier 2025 pour les grands groupes multinationaux opérant dans le pays. Le gouvernement prévoit également certaines modifications des droits d’accise et de la TVA, y compris d’éventuelles augmentations de taux. Les détails de ces projets ne sont pas encore disponibles.

Le ministère irlandais des finances a publié un communiqué sur l’entrée en vigueur, le 1er mars 2025, du régime d’allègement de l’impôt sur les investissements dans les entreprises innovantes, connu sous le nom d’allègement pour les investisseurs providentiels (Angel Investor Relief). Ce régime prévoit un allègement de l’impôt sur les plus-values (CGT) grâce à un taux réduit pour les personnes physiques (16 %) et les sociétés de personnes (18 %) qui investissent dans des PME innovantes en phase de démarrage. Le taux réduit de l’impôt sur les plus-values est disponible sur un gain jusqu’à un maximum de deux fois la valeur de l’investissement initial de l’investisseur. L’administration fiscale irlandaise a également annoncé de nouvelles orientations sur ce régime dans l’eBrief n° 054/25.

Le Centre de recherche économique de l’Université de Chypre (CypERC) a présenté des réformes fiscales potentielles lors d’une réunion avec les parties prenantes le 26 février 2025. Le projet de réforme fiscale a été confié au CypERC par le ministère des finances. Les principales réformes fiscales potentielles sont les suivantes

• Augmentation du taux standard de l’impôt sur les sociétés de 12,5 % à 15,0 % ;
• Révision des tranches/taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques comme suit :
  • jusqu’à 20.500 – 0 %
  • 20.501 EUR à 30.000 – 20 %
  • 30.001 EUR à 40.000 EUR – 25 %
  • 40.001 EUR à 80.000 – 30 %
  • plus de 80.000 EUR – 35 %
• Extension de la limite de report des pertes de 5 ans à 10 ans avec certaines limites de pourcentage des bénéfices après la cinquième année ;
• Abolition de la taxe sur les primes d’assurance de 1. 5 % sur les primes d’assurance ;
• Abolition des dispositions relatives à la distribution des dividendes réputés ;
• Réduction du taux de la contribution spéciale de défense (CSD) sur les revenus réels des dividendes de 17 % à 5 % pour les résidents fiscaux, ainsi qu’une mesure anti-abus prévoyant un taux de CSD supérieur à 5 % en cas de dividendes dissimulés ;
• Abolition de la CSD sur les revenus locatifs ; et
• Introduction d’incitations pour la transition verte et la transformation numérique, telles que des déductions accrues, un amortissement accéléré et un report illimité des pertes.

Des détails supplémentaires seront publiés au fur et à mesure de l’élaboration et de la finalisation de la réforme fiscale proposée. source: Orbitax

Le 27 février 2025, la Nouvelle-Zélande a publié les Tax Administration (Reportable Jurisdictions for Application of CRS Standard) Amendment Regulations 2025 dans l’Official Gazette. Cette réglementation met à jour la liste néo-zélandaise des juridictions à déclarer pour la norme commune de déclaration (CRS) en y ajoutant l’Arménie, la Jordanie, le Rwanda, le Sénégal et la Tunisie pour les périodes de déclaration commençant le 1er avril 2024 ou après cette date. Les juridictions à déclarer sont des juridictions auxquelles la Nouvelle-Zélande fournira des informations CRS.

Le ministère français de l’Économie et des Finances a annoncé qu’à l’issue d’une consultation, il a été décidé d’introduire un seuil unique de franchise de TVA de 25 000 euros de chiffre d’affaires pour toutes les entreprises à partir du 1er juin 2025. Il s’agit du seuil de franchise de l’année civile précédente. Le seuil d’exemption de l’année en cours est de 27 500 euros. Les seuils distincts pour les biens, les services et certaines activités ne s’appliqueront plus. Ces changements ont été introduits dans le cadre de la loi de finances pour 2025 et devaient initialement s’appliquer à partir du 1er mars 2025, mais ont été suspendus dans l’attente de consultations avec les parties prenantes. Le changement de seuil est expliqué plus en détail dans une décision de l’administration fiscale française publiée le 3 mars 2025, y compris certaines règles transitoires.

 

-Modifications de l’obligation de déclaration : En ce qui concerne les déclarations d’impôt sur le revenu,  le décret-loi royal a relevé  le seuil de dépôt d’une déclaration d’impôt à 2 500 € lorsque les revenus proviennent de plusieurs payeurs. Tant que cette mesure n’aura pas été approuvée, la réglementation actuelle restera en vigueur. Autrement dit, les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 22 000 euros et qui ont plus d’un contribuable ne seront pas tenus de déposer une déclaration de revenus, à condition que la somme des revenus du deuxième ou des contribuables restants ne dépasse pas 1 500 euros.

  Cette année, en 2025, l’Agence fiscale renforcera son contrôle sur les personnes présentant des signes extérieurs de richesse qui « contredisent clairement » leurs revenus et patrimoines déclarés. Elle se concentrera également sur la régularisation des revenus ou des gains provenant de l’immobilier et sur les sous-retenues sur les revenus des artistes et des athlètes non-résidents.

Fausses factures et utilisation d’argent liquide : De même, la surveillance sera renforcée pour certains groupes, comme les entrepreneurs ou les professionnels qui ne paient pas par carte de crédit lorsque les paiements par carte de crédit sont courants dans leur secteur, ou ceux qui simulent une activité économique et émettent des factures irrégulières, ainsi que, surtout, les destinataires de ces factures, qui obtiennent des remboursements de TVA indus et génèrent des dépenses fictives.

Les autres points essentiels du contrôle rigidifié cette année concernent:

• Contrôle des terminaux de vente et des cryptomonnaies : contribuables qui ont opéré avec des monnaies virtuelles sans déclarer les revenus ou les bénéfices tirés de leur possession et de leur transfert.

• E-commerce, systèmes de paiement virtuels et locations touristiques : L’identification des propriétaires et des intermédiaires sur le marché de la location touristique sera également favorisée par l’échange international d’informations « DAC7 ». et intensification des contrôles fiscaux pour éviter que les méthodes de paiement alternatives (néobanques). source: El Derecho

  La Thaïlande veut revenir à la situation d’avant où le visa de touriste était de 30 jours. En été dernier, la Thaïlande avait mis en place une exemption de visa pour les citoyens de 93 pays et territoires, leur permettant de séjourner jusqu’à 60 jours sans visa. Cependant, cette prolongation semble déplaire aux autorités qui se plaignent des abus du régime d’exemption de visa par des entreprises opérant illégalement. Cette mesure vise à limiter les activités illégales, notamment le travail non déclaré et la location illégale de condominiums.

Il y a eu notamment révocation des licences de 40 entreprises en 2024 pour violation de la réglementation.