News – 2022-03 (mars)

• Le taux normal est augmenté de 8,5 % à 10,0 % par an ;
• Le taux réduit est porté de 4,25 % à 5,0 % par an ; et
• Le taux majoré passe de 12,75 % à 15,0 % par an.

Le taux réduit s’applique lorsqu’une autocorrection est faite avant un avis de procédures pour une cotisation modifiée et que le paiement est effectué dans les 7 jours suivant le dépôt de la déclaration corrigée. Le taux majoré s’applique à la TVA et aux droits de douane, y compris lorsqu’un contribuable sous-estime son assujettissement à l’impôt, surestime un trop-perçu ou une demande de remboursement, ou omet de produire une déclaration et de payer l’impôt et que cela a été détecté au cours de la procédure de contrôle fiscal.

Notez qu’il s’agit de la deuxième augmentation du taux d’intérêt pour retard de paiement en 2022. -source: Orbitax

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Intégrité des dividendes et attribution des revenus des services personnels

Le gouvernement a récemment introduit et mis en œuvre un nouveau taux maximal d’imposition sur le revenu des particuliers de 39 % pour les revenus gagnés supérieurs à 180 000 $. Les taux d’imposition des autres types de contribuables, y compris les sociétés et les fiducies, sont demeurés inchangés à 28 % et 33 % respectivement.

Le gouvernement sollicite des commentaires sur les mesures qui limiteraient la capacité des particuliers à éviter le taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 39 % (ou le deuxième taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé de 33 %) en détournant leurs revenus par le biais d’entités imposées à un taux inférieur.

Il propose que :

• Toute vente d’actions d’une société par l’actionnaire majoritaire sera considérée comme donnant lieu à un dividende pour l’actionnaire dans la mesure où la société (et ses filiales) a des bénéfices non distribués autres que des plus-values.
• Les sociétés seront tenues, de manière prospective, de tenir un registre de leur capital souscrit disponible et de leurs plus-values ​​nettes, afin que ces montants puissent être calculés plus facilement et plus précisément lors de toute annulation ou liquidation d’actions.
• Le test « 80 % d’un acheteur » pour la règle d’attribution des services personnels soit supprimé.

Tous les détails des propositions et des informations sur la façon de présenter une soumission sont disponibles dans le document de consultation Intégrité des dividendes et attribution des revenus des services personnels .

La date limite de soumission est le 29 avril 2022 . -source: Orbitax

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La règle CFC sera appliquée à partir de l’année d’imposition 2023 pour les entreprises et du 1er janvier 2023 pour les particuliers.

Pour empêcher toute entreprise multinationale ou personne physique d’établir une société étrangère contrôlée (SEC) dans une juridiction à faible taux d’imposition afin de conserver des bénéfices dans la SEC à des fins d’évasion fiscale, l’article 43-3 de la loi relative à l’impôt sur le revenu et l’article 12-1 de la loi de base sur le revenu La loi fiscale a été promulguée pour fixer les règles CFC pour les entreprises et les particuliers le 27 juillet 2016 et le 10 mai 2017, respectivement. La date d’entrée en vigueur de ces règles sera déterminée par le Yuan exécutif.

Pour suivre la tendance internationale et renforcer les systèmes anti-évitement solides, le Yuan exécutif a indiqué que la règle CFC sera appliquée à partir de l’année d’imposition 2023 pour les entreprises et du 1er janvier 2023 pour les particuliers.

Pour mettre en œuvre les règles CFC sans heurts, le ministère des Finances a publié des règlements détaillés et des procédures opérationnelles conçues. Les informations sont disponibles sur le site Web de l’ administration fiscale, ministère des Finances (https://www.dot.gov.tw/Eng) « Accueil > Réforme fiscale > Règles anti-évasion fiscale > Règles CFC pour les entreprises ou Règles CFC pour Personnes. » -source: Orbitax

Outre les mesures d’asymétrie hybrides, la loi 5/2022 comprend également des modifications concernant les sanctions en cas de non-déclaration d’actifs détenus à l’étranger à l’aide du formulaire (Modelo) 720, qui a été introduit en 2013. Les modifications sont requises à la suite d’un jugementde la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) rendue en janvier 2022 dans l’affaire C-788/19. Dans cet arrêt, la CJUE a déterminé que certains aspects du régime juridique associé à l’obligation de déclarer les avoirs à l’étranger enfreignent le droit de l’UE, notamment la libre circulation des capitaux. En particulier, il a été constaté que l’Espagne avait manqué à ses obligations en matière de libre circulation des capitaux, considérant que les avoirs non déclarés détenus à l’étranger pouvaient entraîner l’imposition de revenus non déclarés correspondant à la valeur des avoirs en tant que « plus-values ​​injustifiées », sans possibilité, en pratique, de bénéficier de la limitation. En outre, une amende proportionnelle de 150 % de la taxe calculée peut être appliquée concurremment avec des amendes forfaitaires, qui est disproportionnée par rapport aux sanctions infligées pour des infractions similaires dans un contexte purement national. Pour répondre à l’arrêt de la CJUE, plusieurs modifications sont apportées, notamment la suppression de la présomption de considérer le non-respect comme une plus-value injustifiée et l’abrogation des dispositions qui instituaient l’amende proportionnelle de 150 %.-source: Orbitax

• L’extension du taux d’imposition forfaitaire de 19 % sur le revenu des personnes physiques pour les employés étrangers qui commencent à travailler en Corée pour la première fois d’ici le 31 décembre 2023 ;
• La prolongation jusqu’au 31 décembre 2023 de l’incitation à attirer des ingénieurs et experts techniques étrangers de talent, qui prévoit une réduction de 70 % ou 50 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pendant 5 ans ;
• L’introduction d’une nouvelle restriction au report prospectif des pertes pour les acquisitions d’entreprises réalisées à compter du 1er janvier 2022, prévoyant que lorsqu’une entité nationale acquiert l’activité d’une autre entité nationale liée (au moins 70 % des actifs et au moins 90 % des actifs nets ) et qu’il existe un problème d’évasion fiscale, les pertes de l’entreprise acquise ne peuvent être reportées qu’en réduction des revenus de l’entreprise existante du cessionnaire ;
• Modifications de la restriction des intérêts de 30 % de l’EBITDA à compter du 1er janvier 2022, notamment :
  • la révision de la règle d’ordre qui refuse la déduction des frais d’intérêts à taux plus élevé en premier lorsque la restriction s’applique, afin de fournir en outre :
    • en cas d’application du même taux d’intérêt, la date d’emprunt la plus récente prévaut ; et
    • lorsque le taux d’intérêt et la date d’emprunt sont identiques, la partie non déductible est bifurquée en fonction du ratio des montants empruntés ; et
  • l’introduction d’une nouvelle règle prévoyant que si le montant de l’EBITDA est négatif, le montant déductible des intérêts est réputé nul ;
• Modifications des règles sur les sociétés étrangères contrôlées (SEC) à partir du 1er janvier 2022, notamment :
  • le taux d’imposition permettant de déterminer si une SEC se trouve dans une juridiction à faible taux d’imposition passe à 70 % du taux marginal maximal d’imposition des sociétés en Corée, ce qui entraîne une augmentation du taux faible d’imposition de 15 % à 17,5 % compte tenu du taux marginal maximal actuel de 25 % ;
  • les fiducies entrent dans le champ d’application des règles CFC ;
• Une modification des règles de prix de transfert concernant les comparables qui permet l’utilisation d’entreprises déficitaires dans des transactions comparables en fonction des circonstances économiques, comme une large dépression économique comme celle causée par la pandémie de COVID-19, qui s’applique aux dépôts effectués sur ou après le 15 février 2022 ;
• Une modification des règles de prix de transfert concernant les accords de partage des coûts, prévoyant que lorsque les coûts ne sont pas partagés comme convenu en raison d’événements de force majeure, l’autorité fiscale peut faire une exception à la détermination et à la correction du montant des coûts répartis, qui s’applique pour les dépôts effectués à compter du 1er janvier 2022 ;
• Modifications des règles de prix de transfert pour les transactions financières intervenues à compter du 15 février 2022, notamment :
  • les méthodes d’analyse du swap sur défaillance de crédit et du modèle économique sont autorisées pour déterminer le taux d’intérêt de pleine concurrence ; et
  • les méthodes de prix de transfert pour les opérations de centralisation de trésorerie au sein d’un groupe d’entreprises multinationales telles que prévues dans les principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert sont autorisées ;
• Modifications des règles pour traiter un véhicule d’investissement étranger comme le bénéficiaire effectif des revenus de source coréenne si au moins l’une des conditions suivantes est remplie à compter du 1er janvier 2022 :
  • le véhicule d’investissement est assujetti à l’impôt dans sa juridiction de résidence et est éligible aux avantages de la convention fiscale pour le revenu conformément à une convention fiscale applicable (révisée) ;
  • le véhicule d’investissement n’est pas en mesure de divulguer ses investisseurs ou ne le divulgue que partiellement, auquel cas le véhicule d’investissement peut être considéré comme le bénéficiaire effectif en ce qui concerne les revenus attribués aux investisseurs non divulgués et les avantages de la convention fiscale sont refusés (inchangé); ou
  • le véhicule d’investissement est considéré comme le bénéficiaire effectif des revenus en vertu des dispositions d’une convention fiscale applicable et est éligible aux avantages de la convention fiscale pour les revenus conformément à la convention fiscale (révisée);
• Modifications de l’allégement de la double imposition pour les véhicules d’investissement éligibles, y compris la suppression du système actuel de crédit/remboursement d’impôt étranger pour les véhicules d’investissement éligibles, les distributions aux investisseurs provenant de ces véhicules étant plutôt soumises à une retenue à la source après déduction des impôts étrangers payés, qui s’applique à partir du 1 janvier 2023 ;
• L’introduction d’obligations pour les fournisseurs étrangers de services électroniques enregistrés sous le régime simplifié de conserver les enregistrements des transactions de services électroniques pendant cinq ans à compter de la date de dépôt de la déclaration de TVA correspondante pour les fournitures effectuées à partir du 1er juillet 2022 et de soumettre les déclarations de transactions dans les 60 jours suivant demande;
• L’extension du délai pour les établissements stables pour soumettre la documentation relative aux transactions avec des sociétés étrangères ou son siège social et d’autres succursales dans les six mois suivant le dernier jour du mois au cours duquel l’exercice fiscal se termine, au lieu du délai de déclaration d’impôt, qui s’applique pour les soumissions faites à partir du 15 février 2022 ;
• L’introduction de nouvelles exigences de déclaration pour les bureaux de liaison des sociétés étrangères à partir du 1er janvier 2022, y compris l’obligation de déclarer des informations sur les employés, les fonds opérationnels, les transactions nationales, le statut du siège social étranger et d’autres succursales nationales, etc. avant le 10 février de la date suivante année (première échéance le 10 février 2023);
• L’introduction de dispositions permettant une réduction des pénalités de 30 % à 90 % pour la soumission tardive de la documentation de prix de transfert ou la soumission d’une documentation incorrecte, à condition que la documentation soit soumise/corrigée avant l’imposition des pénalités, qui s’applique à partir du 15 février 2022 ;
• Une réduction du taux de la pénalité pour retard de paiement de 0,025 % par jour à 0,022 % par jour (8,03 % par an) à compter du 15 février 2022 ; et
• Le report au 1er janvier 2023 des nouvelles règles d’imposition des plus-values ​​de cession d’actifs virtuels, y compris les crypto-monnaies, par les sociétés étrangères (et les particuliers étrangers), qui incluent le précompte mobilier calculé au plus faible de 10% sur le prix de cession ou 20 % du gain net (également soumis à un impôt local sur le revenu de 10 % résultant en des taux de 11 % ou 22 %). -source: Orbitax

Actuellement, la taxe sur les transactions financières est prélevée au taux de 2,0 % sur des transactions spécifiées par des « contribuables spéciaux » désignés, c’est-à-dire les gros contribuables, ainsi que des entités liées à des contribuables spéciaux et celles agissant au nom de contribuables spéciaux. Les nouvelles mesures introduisent une obligation fiscale sur les transactions financières à un taux initial de 3,0 % sur les transactions de paiement de toutes les personnes physiques, morales et entreprises non constituées en société lorsque les paiements sont effectués en devises étrangères ou en crypto-monnaie par l’intermédiaire de banques vénézuéliennes, sans l’intervention de banques intermédiaires étrangères. Il en va de même pour les paiements en devises étrangères ou en crypto-monnaie à des contribuables spéciaux lorsqu’ils ne sont pas effectués par l’intermédiaire de banques vénézuéliennes. Dans les deux cas, la taxe sur les transactions financières ne s’applique pas aux crypto-monnaies émises par le gouvernement vénézuélien (par exemple, « El Petro »). Il est également prévu que le taux puisse être ajusté dans une fourchette de 2 % à 8 % pour les paiements effectués par l’intermédiaire de banques vénézuéliennes et dans une fourchette de 2 % à 20 % pour les paiements à des contribuables spéciaux non effectués par l’intermédiaire de banques vénézuéliennes.

Dans le cadre des nouvelles mesures, le gouvernement vénézuélien a publié un décret, également publié le 25 février 2022, qui prévoit plusieurs exonérations de la taxe sur les transactions financières sur les devises étrangères et les crypto-monnaies. Cela inclut des exemptions pour les transactions suivantes :

• Les débits générés par la vente, l’achat ou le transfert de titres émis ou certifiés par le Venezuela ou la Banque centrale du Venezuela ;
• Débits ou retraits liés au règlement du principal ou des intérêts de titres émis ou certifiés par le Venezuela ou la Banque centrale du Venezuela, et d’autres titres négociés sur le marché boursier du Venezuela ;
• opérations de change ;
• Paiements en monnaie locale avec des cartes de débit ou de crédit nationales ou internationales chargées ou débitées de comptes en devises étrangères (cette exonération ne s’applique pas aux contribuables spéciaux/grands );
• Les paiements effectués en devises étrangères ou en crypto-monnaie à des particuliers, des personnes morales et des entreprises non constituées en société qui ne sont pas désignés comme contribuables spéciaux ; et
• Envois de fonds de l’étranger par l’intermédiaire d’institutions agréées.

Les dérogations prévues par le décret permettent d’atténuer l’impact initial des nouvelles mesures et s’appliquent jusqu’au 25 février 2023. -source: Orbitax

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Nouvelle boîte à outils pour renforcer les taxes sur la valeur ajoutée sur le commerce électronique en Asie-Pacifique

10/03/2022 – Une nouvelle boîte à outils publiée aujourd’hui soutiendra la collecte efficace des revenus de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) provenant des activités de commerce électronique en Asie-Pacifique (APAC), qui est la plus grande région de commerce électronique au monde.

La nouvelle accélération de la croissance du commerce électronique tout au long de la pandémie de COVID-19 a souligné l’importance d’appliquer efficacement la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au commerce numérique pour les juridictions de la région.

La boîte à outils numérique TVA pour l’Asie-Pacifique (APAC) fournit des conseils détaillés pour la mise en œuvre réussie d’une stratégie TVA complète axée sur le commerce électronique. Il est conçu pour aider les gouvernements à sécuriser des recettes de TVA de plus en plus importantes et à garantir des conditions de concurrence équitables entre les entreprises physiques traditionnelles et les commerçants en ligne étrangers.

Les enjeux TVA de la croissance du e-commerce portent principalement sur la collecte de la taxe sur la hausse des ventes de services en ligne et de produits numériques aux particuliers (ex : via les « apps », le streaming, les jeux, le covoiturage, etc.) et sur les ventes en ligne ventes de biens importés de faible valeur, souvent par des vendeurs étrangers. Souvent, la TVA n’est pas effectivement prélevée sur ces ventes en vertu des règles existantes. Bien que la TVA soit une source cruciale de recettes fiscales en moyenne dans la région APAC, de nombreuses juridictions n’ont pas encore mis en œuvre la réforme de la TVA nécessaire en réponse à la croissance du commerce électronique.

La nouvelle boîte à outils s’adresse à tous les types de commerce électronique et tient compte des besoins et des circonstances spécifiques de la région APAC. Il couvre tous les aspects clés de mise en œuvre et opérationnels de la réforme de la TVA, y compris la conception des politiques et la réforme législative, la construction de l’infrastructure pour soutenir les processus d’enregistrement et de conformité, une stratégie de communication d’accompagnement, des stratégies efficaces d’audit et de gestion des risques administratifs, y compris des mesures concrètes pour lutter contre la fraude à la TVA. associés au commerce en ligne. Il a été élaboré en étroite consultation avec les autorités fiscales de toute la région APAC.

Cette boîte à outils est la deuxième d’une série de trois boîtes à outils numériques régionales sur la TVA, produites par l’OCDE en partenariat avec le Groupe de la Banque mondiale, avec l’ édition Amérique latine et Caraïbes déjà publiée et l’édition africaine en cours de développement. La Banque asiatique de développement (BAD) a apporté une contribution considérable en tant que partenaire régional pour la région APAC. Les boîtes à outils numériques régionales sur la TVA sont en cours d’élaboration en réponse à la demande croissante des pays, en particulier des économies en développement et émergentes, pour des conseils pratiques plus détaillés sur la mise en œuvre et l’administration efficaces des normes et recommandations internationales de l’OCDE en matière de TVA. Ces travaux s’inscrivent également dans une stratégie plus large de l’OCDE pour relever les défis fiscaux posés par la numérisation de l’économie.

Pour plus d’informations sur la boîte à outils, y compris une brochure décrivant les principales recommandations, visitez : https://oe.cd/vat-digital-toolkit-ap -source: Orbitax

• Formulaire de notification CbC pour fournir des détails sur :
  • la société multinationale soumettant le formulaire de notification ;
  • l’entité mère ultime (UPE) du groupe multinational ;
  • l’entreprise autorisée à soumettre une déclaration CbC, si ce n’est l’UPE (c’est-à-dire le dépôt local secondaire) ;
  • l’entité mère de substitution, le cas échéant ; et
  • d’autres membres d’un groupe d’entreprises multinationales en Jordanie où une déclaration pays par pays sera soumise en leur nom ;
• Formulaire de demande de règlement pour réclamer les ajustements de prix de transfert correspondants.

Notez que les exigences de déclaration CbC de la Jordanie s’appliquent aux groupes d’entreprises multinationales dépassant un seuil de revenus consolidés de 600 millions JOD au cours de l’année précédente. La notification CbC doit être soumise avant la date limite de la déclaration de revenus annuelle pour l’année concernée, qui est généralement dans les 4 mois suivant la fin de l’année. -source: Orbitax

Pour les employeurs, les taux de cotisation et le plancher/plafond mensuel de cotisation sont les suivants :

• Prestations Familiales – 3,33% – plafond mensuel de 750 000 XPF (0% pour les écoles, les cantines, les associations diverses, l’aquaculture, l’agriculture, la pêche hauturière et les travailleurs domestiques)
• Accidents du Travail – 0,77% – plafond mensuel de 3 000 000 XPF
• Retraite Tranche A (Retraite Tranche A) – 14,67% – plafond mensuel de 264 000 XPF
• Retraite Tranche B (Retraite Tranche B) – 11,62% – plancher mensuel de 264 000 XPF et plafond mensuel de 520 000 XPF
• Fonds Social Retraite – 0,36% – plafond mensuel de 264 000 XPF
• Assurance Maladie – 11,30% – plafond mensuel de 5 000 000 XPF
• Cotisation exceptionnelle pour le financement du déficit de l’Assurance Maladie – 0,75% – plafond mensuel de 5 000 000 XPF

Pour les salariés, les taux de cotisation et le plancher/plafond mensuel de cotisation sont les suivants :

• Prestations Familiales (Prestations Familiales) – pas de cotisation
• Accident du travail (Accidents du Travail) – pas de cotisation
• Retraite Tranche A (Retraite Tranche A) – 7,33% – plafond mensuel de 264 000 XPF
• Retraite Tranche B (Retraite Tranche B) – 5,81% – plancher mensuel de 264 000 XPF et plafond mensuel de 520 000 XPF
• Fonds Social Retraite – 0,18% – plafond mensuel de 264 000 XPF
• Assurance Maladie – 5,65% – plafond mensuel de 5 000 000 XPF
• Cotisation exceptionnelle pour le financement du déficit de l’Assurance maladie – pas de cotisation

Cliquez sur le lien suivant pour l’ arrêté n°2719 CM du 9 décembre 2021 qui fixe les tarifs à compter du 1er janvier 2022. -source: Orbitax

Un aspect important des orientations concerne le type de contribuables qui ne sont pas soumis aux règles CFC, qui comprend les compagnies maritimes opérant sous le régime grec de taxation au tonnage. En outre, il est prévu que l’exemption des règles CFC s’applique également aux sociétés et personnes morales, dans la mesure où leurs fonds proviennent soit d’activités maritimes, soit constituent des investissements à partir de fonds maritimes.

Un autre aspect important concerne l’exemption des règles relatives aux SEC lorsqu’une SEC exerce une activité économique substantielle soutenue par du personnel, des équipements, des actifs et des locaux, comme en témoignent les faits et circonstances pertinents. Cela comprend la clarification que cette exemption pour activité substantielle ne s’applique pas aux CFC ou aux établissements stables (ES) situés dans une juridiction tierce qui n’est pas partie à l’accord EEE (c’est-à-dire, pas un pays de l’UE/EEE). Il est également précisé que lorsqu’une SEC est établie dans un pays de l’UE/EEE, la charge de la preuve incombe à l’autorité fiscale de prouver que la SEC n’exerce pas d’activité économique substantielle. -source: Orbitax

Notez que l’Iowa a actuellement quatre tranches d’imposition sur le revenu des sociétés, bien que les taux de la première et de la deuxième tranches aient été égalisés à partir du 1er janvier 2021, ce qui a donné lieu à trois tranches/taux : 5,5 % sur le revenu imposable jusqu’à 100 000 USD ; 9,0 % sur le revenu imposable jusqu’à 250 000 USD et 9,8 % sur le revenu imposable supérieur à 250 000 USD. -source: Orbitax

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Revenue eBrief n° 046/22 Groupes de TVA

Les groupes de TVA du Manuel des taxes et droits ont été mis à jour pour clarifier la date d’entrée en vigueur des demandes de groupe de TVA. -source: Orbitax

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Impôt sur les sociétés

« Permettez-moi d’abord d’aborder l’impôt sur le revenu des sociétés, ou CIT. Comme je l’ai dit dans le discours sur le budget, il est difficile d’être définitif à ce stade sur l’impact global sur les recettes fiscales des deux piliers 1 et 2 du BEPS 2.0.

Les discussions internationales sont toujours en cours sur la formule de réallocation du Pilier 1. Mais avant que nous soyons parvenus à un accord, M. Louis Chua a déjà conclu que l’impact du Pilier 1 sera limité, car il ne couvre que 100 entreprises multinationales, ou groupes d’EMN. Je pense que c’est prématuré. Je dois préciser que même si le nombre d’EMN concernées est faible, il s’agit des EMN les plus importantes et les plus rentables. Toute réaffectation des bénéfices hors de Singapour aura un impact significatif sur les revenus.

M. Chua a ensuite prévu que les revenus du CIT pourraient atteindre 71,5 milliards de dollars. M. Chua aurait dû s’arrêter à ce nombre énorme pour un retour à la réalité. Il dit que c’est « purement hypothétique », mais il aurait dû dire que c’est un vœu pieux. 71,5 milliards de dollars, c’est le montant total des revenus que nous percevons de toutes les taxes. M. Chua croit-il vraiment que les revenus de CIT des grandes entreprises rentables seront multipliés par 7, passant de 10 milliards de dollars à 70 milliards de dollars ? Vraiment?

La mise en œuvre du taux d’imposition effectif minimum, ou TEMI, nous apportera-t-elle plus de recettes fiscales ? La reponse courte est oui. Mathématiquement, il doit en être ainsi si rien d’autre ne change – en d’autres termes, si nous avons le même volume d’investissements et d’activités commerciales à Singapour alors même que les impôts augmentent avec le METR, oui nous collecterons plus. Mais c’est un très grand « si ». Il est difficile d’estimer avec certitude si ou combien de recettes fiscales nettes nous pouvons collecter à la fois des piliers 1 et 2. L’impact éventuel ne peut pas être déterminé par une simple analyse statique, car il dépendra également de la manière dont les gouvernements et les entreprises réagiront après BEPS 2.0.

BEPS 2.0 représente un changement fondamental dans l’environnement concurrentiel de Singapour. Jusqu’à présent, les économies plus petites comme la nôtre pouvaient compter sur des incitations fiscales, et pas seulement sur des facteurs non fiscaux, pour compenser nos désavantages inhérents tels que la taille limitée des terres et la main-d’œuvre. Mais ce n’est plus aussi efficace après BEPS 2.0. Les entreprises passeront en revue leurs investissements existants et nouveaux. Les gouvernements chercheront également à entrer en concurrence via la promotion des investissements non fiscaux afin de se remettre de la pandémie et de compenser ce qu’ils ne peuvent plus faire grâce à des incitations fiscales. Notre engagement auprès des investisseurs le révèle déjà.

De même, Singapour devra trouver d’autres moyens de rester compétitif, en investissant encore plus dans nos travailleurs, en construisant de nouvelles infrastructures et en encourageant la R&D. Tout cela signifiera plus de dépenses publiques. Ainsi, même si nous pouvons générer des revenus supplémentaires à partir des piliers 1 et 2, ceux-ci devront être réinvestis pour garantir que Singapour reste compétitive et attire notre juste part d’investissements pour créer de bons emplois pour notre population.

Je mettrais donc en garde contre le fait de sauter aux conclusions ou de croire à des suppositions farfelues sur les revenus supplémentaires que nous pouvons tirer des modifications des règles fiscales mondiales, et d’utiliser cela comme une raison pour éviter d’augmenter la TPS ». -source: Orbitax

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L’OCDE publie la troisième série de profils pays sur les prix de transfert

28/02/2022 – L’OCDE a publié le troisième lot de mises à jour 2021/2022 des profils de pays en matière de prix de transfert, reflétant la législation et les pratiques actuelles en matière de prix de transfert de 28 juridictions.

Les profils de pays mis à jour ajoutent de nouvelles informations sur les législations et les pratiques des pays concernant les aspects prix de transfert des transactions financières et l’application de l’approche autorisée de l’OCDE (AOA) sur l’attribution des bénéfices aux établissements stables. En outre, les profils de pays reflètent des informations actualisées sur un certain nombre d’aspects des prix de transfert tels que les méthodes, la comparabilité, les services intragroupe, les accords de répartition des coûts, la documentation des prix de transfert et les approches administratives pour prévenir et résoudre les litiges.

En août et décembre 2021, l’OCDE a publié les premier et deuxième lots de profils pays actualisés en matière de prix de transfert. Avec ce troisième lot, les profils pour le Brésil, le Canada, le Chili, la Chine, la Croatie, la République dominicaine, l’Estonie, la Finlande, la Grèce, la Hongrie, Israël, la Corée, le Liechtenstein, la Lituanie, le Luxembourg, Malte, le Panama, le Portugal, la Slovénie, le Royaume-Uni , l’Uruguay et les États-Unis ont été mis à jour, et 6 nouveaux profils de pays du Cadre inclusif de l’OCDE/G20 sur les membres du BEPS (Honduras, Islande, Jamaïque, Papouasie-Nouvelle-Guinée, Sénégal et Ukraine) ont été ajoutés, portant le nombre total de pays couverts à 91.

L’OCDE continuera de mettre à jour les profils pays existants en matière de prix de transfert pour inclure de nouvelles juridictions à mesure que des modifications de la législation ou de la pratique seront soumises au Secrétariat de l’OCDE.

Pour accéder aux derniers profils de pays en matière de prix de transfert, visitez : https://oe.cd/transfer-pricing-country-profiles -source: Orbitax

L’IM entrera généralement en vigueur pour un accord visé particulier le premier jour du mois suivant une période de trois mois après que les deux parties à l’accord visé auront déposé leur instrument de ratification. Une fois en vigueur, les dispositions de la MLI s’appliqueront généralement pour un accord couvert à partir du 1er janvier de l’année suivant son entrée en vigueur en matière de retenues à la source, et pour tous les autres impôts en ce qui concerne les périodes imposables commençant à compter de l’expiration du une période de 6 mois suivant la date d’entrée en vigueur.

Cliquez sur le lien suivant pour la liste définitive des réserves et notifications faites par Bahreïn lors du dépôt de l’instrument de ratification.-source: Orbitax