— mise à jour 30 mars 2023 : ajouté lien video YOUTUBE — 

 

Les Émirats Arabes Unis ne sont plus exempts d’impôt, cela surprendra certainement de nombreux lecteurs de Libredetat également. Quoi qu’il en soit, dans cet article, nous allons vous expliquer les changements et vous dire comment vous pouvez les utiliser à votre avantage.

Désormais, la résidence à Dubaï (dans cet article, nous utiliserons fréquemment Dubaï pour désigner les Émirats Arabes Unis dans leur ensemble) peut déclencher des impôts dans le pays, même si la vérité est que ce n’est pas nécessaire. La plupart ne sont pas conscients des implications de la réforme fiscale aux EAU, à la fois positives et négatives.

Dans un premier temps, l’annonce de l’introduction d’un impôt sur les sociétés de 9 % n’a guère retenu l’attention de personne. Lorsque les détails n’étaient pas encore connus, on supposait que la taxe n’affecterait que les entreprises continentales , et non les entreprises des zones franches.

Il est important de comprendre que les sept émirats n’ont pas fait cette réforme par manque d’argent, mais plutôt en raison de la pression internationale. Mettre à nouveau votre juridiction sur liste noire serait fatal pour nombre de vos citoyens et entreprises. De plus, dans de nombreux cas, les accords de double imposition ne s’appliquent actuellement qu’aux citoyens émirati, et non aux résidents étrangers. Nous espérons que cela changera avec les changements qui ont maintenant été apportés.

Malheureusement, deux événements se sont produits que beaucoup n’avaient pas prévus : premièrement, le champ d’application de l’impôt sur les sociétés est beaucoup plus large qu’on ne le pensait initialement. Deuxièmement, et c’est particulièrement curieux, un grand nombre de résidents de Dubaï deviennent soudainement des résidents fiscaux , souvent sans même s’en rendre compte. Cela implique que l’impôt étendu sur les sociétés leur est appliqué, même s’ils n’y séjournent qu’une ou deux semaines par an.

La modernisation et la libéralisation de Dubaï ont un prix : des lois et réglementations en constante évolution qui enlèvent de plus en plus le charme des Émirats. Il reste à voir si cela ne conduira pas à un exode dans un avenir proche… après tout, une charge fiscale de 9 % – aussi minime que cela puisse paraître pour beaucoup – est quelque chose que vous pouvez obtenir dans plusieurs pays de l’UE à des coûts beaucoup plus faibles, au cas où vous voudriez vraiment établir une résidence de base.

 

Les nouvelles règles de résidence fiscale aux Emirats Arabes Unis

Jusqu’à présent, les Émirats Arabes Unis (EAU) n’avaient pas de définition claire de la résidence fiscale dans leurs lois. Il n’y avait pas non plus de base légale pour les certificats de résidence fiscale. En règle générale, ils n’étaient délivrés que sur demande accompagnée d’un justificatif de domicile et de 183 jours de résidence.

À partir de maintenant, cependant, cela commencera également à subir des changements substantiels. Il reste à voir si la définition beaucoup plus étroite de la résidence fiscale sera un avantage ou un inconvénient. Les résidents des EAU peuvent désormais demander une attestation fiscale en ligne avec des conditions claires. Cette attestation fiscale leur permettra de prouver relativement facilement leur résidence sur place. Il s’agit d’une évolution assez positive pour les migrants de nombreux pays à forte charge fiscale, qui peuvent désormais facilement prouver une nouvelle résidence fiscale aux autorités de leur pays d’origine.

Même pour les cas où ce certificat n’est pas nécessaire pour émigrer, l’avoir peut éviter des problèmes lors du retour au pays, surtout s’il est délivré après une courte période.

En vertu des nouvelles lois, la résidence fiscale aux EAU est désormais activée en remplissant l’un des critères suivants :

  • Une maison disponible en permanence aux EAU, louée ou possédée.
  • 90 jours de résidence s’il y a un permis de séjour ou une entreprise locale.
  • 183 jours de séjour pour toute personne.
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    Notre video YOUTUBE sur le sujet:

     

     

    Par rapport à la situation jusqu’à présent, ce sont des changements substantiels qui feront soudainement de nombreux particuliers des contribuables. Même louer un appartement sans y passer beaucoup de temps peut être potentiellement problématique. Bien que, d’un autre côté, cela puisse aussi avoir d’immenses avantages… tout dépend de la manière dont ces changements édictés dans la loi sont finalement appliqués.

    Il est fort possible que les Émirats souhaitent uniquement faciliter l’obtention des certificats de résidence fiscale plutôt que de pouvoir éventuellement taxer tous les résidents. Toute personne répondant aux critères ci-dessus peut demander un tel certificat en ligne sans difficulté. Ce faisant, naturellement, on reconnaît instantanément son assujettissement à l’impôt personnel. Il convient de se demander comment seront traitées les personnes qui n’ont pas besoin d’un tel certificat de résidence et, par conséquent, ne le demandent pas. Les Emirats vont-ils les taxer ? Les Émirats peuvent-ils même gérer toutes les informations nécessaires pour contrôler leurs nouveaux contribuables ?

    À long terme, il y aura peu de chance d’évasion. Les Émirats sont un État policier moderne et les résidents peuvent être facilement localisés grâce à leur carte d’identité émiratie. Tout locataire ou propriétaire d’une résidence de longue durée est facilement accessible via le système Ejari – car, sans Ejari, vous n’avez pas d’électricité, d’eau, de gaz, etc. Si la simple mise à disposition d’un appartement entraîne déjà une résidence fiscale, il est aisé de demander à ces groupes de personnes de présenter une déclaration de revenus.

    Ceux qui n’ont pas de carte d’identité émiratie et préfèrent ne pas l’avoir peuvent louer des appartements à court terme aux Émirats. Ceci est considérablement plus cher et est également taxé séparément, mais vous évite des formalités administratives.

    Dans tous les cas, même ces appartements relèvent potentiellement de la définition de résidence fiscale. Seuls ceux qui vivent en permanence dans des hôtels locaux peuvent prétendre à la résidence fiscale pour un maximum de 3 mois en tant que résident et 6 mois en tant que non-résident. Cependant, il est important de tenir compte du fait qu’une activité économique locale donne lieu à l’imputation d’une résidence fiscale.

    Ceux qui n’entrent dans le pays qu’une fois tous les 180 jours peuvent facilement éviter d’être considérés comme des résidents fiscaux. Cependant, cela pose de plus en plus la question de savoir si cela a du sens ou non, car les comptes bancaires les plus intéressants tant au niveau local que mondial ne peuvent être ouverts qu’avec une adresse aux Émirats, pour laquelle une résidence aux Émirats arabes unis est obligatoire. Pour la plupart, l’obtention d’un compte purement privé aux Emirats ne vaudra pas le coût et les efforts nécessaires pour obtenir une carte d’identité Emirates . Pour le reste, le visa — qui n’est désormais valable que 2 ans — ne sert à rien.

    Dans tous les cas, on peut s’attendre à ce que la spirale réglementaire continue de s’amplifier : la pratique actuelle de l’auto-parrainage par le biais d’une société dormante devrait également être bientôt restreinte. Un revenu minimum ou un salaire réel payé sera alors requis pour obtenir et conserver la carte d’identité émiratie. Lorsque cela se produira, nous serons pratiquement revenus à l’assujettissement à l’impôt personnel en raison de l’activité commerciale locale.

     

    Conventions de double imposition et résidence fiscale aux EAU

    Naturellement, si nous devenons résidents fiscaux, nous pourrons nous prévaloir des conventions de double imposition . Cependant, il est essentiel de s’assurer que ces clauses s’appliquent réellement à nos cas. De nombreuses conventions de double imposition des EAU contiennent une clause qui exclut les ressortissants étrangers de leur application.

    C’est le cas l’Allemagne avant la suspension définitive de l’accord (accord signé pour une durée déterminée de dix ans, de 2011 à 2021). La France, la Belgique, la Suisse, le Luxembourg et le Canada, en revanche, ont des conventions fiscales pleinement valables.

    Dans les cas où il existe un accord de double imposition entre les EAU et notre pays de résidence, avoir un appartement à notre disposition aux Emirats ou passer 90 jours à Dubaï, Abu Dhabi, etc. ils ne nous conduiront en aucun cas à devenir des résidents fiscaux aux EAU.

    Si les conventions ne sont pas modifiées, généralement seul un séjour de 183 jours ou plus dans le pays pourra faire de nous des résidents fiscaux de l’autre pays. Ainsi, si vous habitez en France ou dans un des pays francophones cités, et que vous avez investi dans des appartements à Dubaï par exemple, vous pouvez les utiliser pour des séjours occasionnels sans problème : la convention de double imposition vous protège.

    Cela change une fois que 183 jours ou plus sont passés aux EAU avec des déductions fiscales conséquentes de ces pays d’origine.

    Il reste à voir dans quelle mesure Dubaï appliquera strictement la résidence fiscale, notamment grâce à la disponibilité d’appartements. Une attestation de résidence fiscale d’un pays ayant conclu une convention de double imposition peut-elle vous protéger ? Ou suffira-t-il, comme dans de nombreux pays, de prouver que la résidence principale se trouve dans un autre pays ? Les Emirats factureront-ils immédiatement chaque locataire et propriétaire d’un appartement ?

    Puisqu’il n’y avait pratiquement pas d’administration fiscale auparavant, il est peu probable que les Émirats adoptent une position trop dure du jour au lendemain. Il y a de fortes chances qu’ils soient eux-mêmes conscients qu’une grande partie de leur succès récent est dû à l’allégement fiscal local. Avec un coût de la vie déjà élevé, le nouveau régime fiscal rendra l’État désertique nettement moins attractif pour de nombreux entrepreneurs. Il existe de nombreux pays où vous pouvez vivre sans payer d’impôts .

    Nous vous conseillons, si vous ne souhaitez pas avoir de résidence fiscale aux Emirats, de céder vos appartements à des personnes de confiance en cours d’année ou de les prévenir immédiatement. Vous pouvez conserver l’Emirates ID , mais il ne vous reste plus qu’à vous demander ce qu’il va vous apporter. Si vous souhaitez continuer à vivre en tant que touriste à vie, il est probablement préférable de laisser expirer l’ID Emirates et de rechercher une base plus attrayante.

    La réforme fiscale des Émirats Arabes Unis est peut-être beaucoup plus souple que nous ne l’imaginons actuellement, mais compte tenu des lois qui ont été adoptées jusqu’à présent, la prudence est plus que justifiée. Dans tous les cas, l’application effective de ces lois est une question de temps et de ressources. En 2023, on peut s’attendre à ce que seuls les cas les plus manifestes soient poursuivis. L’enregistrement fiscal des grandes entreprises existantes à Dubaï et à Abu Dhabi consommera probablement la part du lion des ressources de l’État d’ici 2023.

    La loi en question entrera en vigueur en juin et ne sera pas rétroactive, il reste donc encore quelques semaines pour se protéger des conséquences juridiques indésirables dont nous débattons actuellement. Nous nous limiterons à ce qui est important et ne rentrerons pas dans tous les détails. On pourrait écrire beaucoup sur la détermination des revenus et la déductibilité, mais ce genre d’information ne serait pertinent et intéressant que pour les grandes entreprises. Notre objectif est de donner un aperçu des conséquences les plus importantes de cette nouvelle loi.

     

    Conséquences juridiques de l’imposition en cas de résidence fiscale aux EAU

    Dubaï est-il toujours exempt d’impôt pour les personnes physiques ? Ces dernières semaines, nous n’avons cessé de recevoir des questions comme celle-ci. En fait, il n’y a jamais eu d’impôt sur le revenu aux Émirats et, officiellement, il n’est actuellement pas prévu d’en introduire un.

    À notre avis, il est fort probable que l’impôt (des sociétés) dont il est question ici s’étendra pour toucher également les revenus des employés (impôt sur le revenu des particuliers) au cours des 3 prochaines années.

    Une fois qu’une administration fiscale est établie, comme nous l’avons vu à tant d’autres occasions, la cupidité de l’État n’a pas de fin. L’introduction de nouvelles taxes ne sera qu’une question de temps : l’introduction d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 5 % dans les États du CCG pour la première fois en 2018 nous avait déjà alerté.

    L’introduction d’un impôt sur les sociétés de 9 % induit en erreur la plupart des personnes concernées, car il ne s’agit pas d’imposer une personne morale telle qu’une société métropolitaine : l’impôt sur les sociétés touche également les revenus des particuliers, à condition qu’ils soient destinés à une activité commerciale.

    Tout travailleur indépendant aux Emirats doit payer des impôts sur ses revenus selon les mêmes règles qu’une entreprise. En fait, la majorité des propriétaires d’entreprise dans les zones franches ne seront pas du tout exonérés de cette taxe, comme ils peuvent le penser (nous en reparlerons plus loin).

    Tout d’abord, la bonne nouvelle concernant le nouvel impôt sur les sociétés : une exonération de 375 000 AED (+/- 95 k€) devrait s’appliquer pour indemniser les petites entreprises et les travailleurs indépendants. C’est une somme avec laquelle vous pouvez vivre confortablement à Dubaï. De plus, cette somme fera probablement plus que doubler dans la pratique.

    La deuxième bonne nouvelle est que les salaires et les gains en capital des travailleurs resteront non imposables.

    Malheureusement, vous ne pourrez pas déduire la totalité de l’avantage par le biais du salaire, bien que les directives exactes restent à deviner. Dans tous les cas, on peut supposer en toute sécurité que jusqu’à des montants d’environ 350 000 USD, vous n’aurez pas à payer d’impôts à Dubaï. Des salaires de 20 000 $ par mois ne sont pas du tout inhabituels au pays, même si, avec le temps, on peut s’attendre à ce que le salaire et les dividendes versés soient dans une proportion raisonnable les uns par rapport aux autres.

    Les dividendes restent exonérés d’impôt aux EAU, comme tous les autres types de gains en capital. Cela s’applique également aux sociétés qui reçoivent des dividendes de filiales.

    Pour les commerçants purs et les investisseurs non commerçants de toutes sortes, cela peut avoir des avantages assez importants. Dans de nombreux cas, nous pourrons éviter ou réduire la retenue à la source grâce aux nombreux accords de double imposition que les EAU ont signés, car l’obtention de la résidence fiscale est devenue beaucoup plus facile.

    Le changement de la fiscalité des Émirats affectera non seulement ceux qui ont une société continentale ou en zone franche, mais également ceux qui ont des sociétés à l’étranger, comme une LLC aux États-Unis, du moins si l’adresse effective est à Dubaï.

    Selon les règles applicables au niveau international, la règle de l’adresse effective sera également appliquée aux Émirats arabes unis, tout comme dans les pays occidentaux, ce qui nous amène à la grande question : dans quelle mesure cette règle est-elle réellement appliquée ?

    De nombreux États, consciemment ou inconsciemment, détournent le regard. Avez-vous besoin d’un vrai substrat, un représentant vous suffit-il ou n’avez-vous même pas besoin d’agir du tout ? Il ne reste plus qu’à attendre les prochains mois pour le savoir.

    Nous vous recommandons, si vous résidez aux Émirats Arabes Unis et qu’il existe des registres publics du commerce dans le pays où vous avez votre entreprise, que vous cessiez, au minimum, d’être répertorié en tant qu’administrateur de ces sociétés par l’utilisation de fiduciaires. Ainsi, il ne fait aucun doute – du moins à première vue – que l’entreprise n’est pas dirigée depuis les Emirats.

    D’autre part, les conséquences indirectes de l’impôt sur les sociétés doivent également être prises en compte. Même si vous parvenez à éviter d’avoir à payer la taxe, vous devrez quand même faire un effort supplémentaire pour faire la comptabilité et produire vos déclarations de revenus d’entreprise locales.

    Toutes les zones franches qui auparavant ne nécessitaient pas de comptabilité, sans exception, vous demanderont désormais de préparer et de soumettre une comptabilité. Même les entreprises complètement inactives doivent produire une déclaration de revenus.

    Ainsi, comme nous l’avons déjà mentionné, les entreprises sans activité réelle risquent d’être exposées et l’octroi de visas de résidence à leurs actionnaires sera supprimé. À tout le moins, il y aura des coûts supplémentaires considérables pour la préparation de ces comptes et déclarations de revenus. Le lobby émirati des comptables et auditeurs saute de joie face à ces changements.

    En principe, toute personne physique exerçant une activité commerciale devra également déposer une déclaration d’impôt commercial. Le travail indépendant occasionnel peut être exonéré d’impôts jusqu’à 100 000 €, mais il ne vous dispense pas des obligations bureaucratiques. Ainsi, les voyages perpétuels avec de courts séjours dans les hôtels de Dubaï gagneront à nouveau en popularité après ces changements.

    Comme nous l’avons déjà mentionné, il n’y a qu’un petit pas entre l’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu, mais non seulement la possibilité d’appliquer de nouveaux impôts à tout moment est envisagée, mais aussi l’augmentation des impôts existants et la réduction des déductions fiscales . Pour les grandes entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 750 millions d’euros, les Émirats Arabes Unis appliqueront l’impôt minimum de 15 % convenu au niveau international. Dans ce cas également, ce ne sera qu’une question de temps avant qu’il ne soit étendu aux petites entreprises et même aux particuliers. Si vous prévoyez de rester à long terme à Dubaï, vous devez garder cela à l’esprit.

     

    Les zones franches et le nouvel impôt sur les sociétés

    Initialement, on supposait que l’impôt sur les sociétés de 9 % ne s’appliquerait qu’aux entreprises locales réglementées (entreprises continentales), mais on sait maintenant que les zones franches seront également potentiellement affectées. Le pire est que les organismes mêmes qui délivrent les permis et ouvrent des entreprises dans les zones franches ne semblent pas savoir si leurs clients paieront ou non des impôts. Il est temps de clarifier cette question.

    En tout état de cause, toutes les zones franches seront soumises à l’obligation de tenir une comptabilité et de faire des déclarations fiscales. Cela ne peut en aucun cas être évité. Il sera intéressant de voir comment se définit une éventuelle exonération fiscale pour les zones franches. Les avantages fiscaux existants ne seront probablement pas maintenus.

    Les entreprises des ZFE qui étaient exonérées d’impôt jusqu’à présent devraient payer un impôt de 9 % après déduction des coûts et salaires, et après prise en compte du montant exonéré d’environ 100 000 USD. Cela affectera particulièrement les zones franches qui répondent à ces caractéristiques :

    • qu’elles ne sont que des sociétés fictives, c’est-à-dire qu’elles n’ont pas de base commerciale à Dubaï (un flex office ne suffirait pas à y échapper) ;
    • que son utilité réside dans la facturation de ses propres entreprises (même bénéficiaire final) ;
    • qui ne respectent pas les règles de l’OCDE sur les prix de transfert ; soit
    • qui ne remplissent pas les conditions pour être considérées comme « zones franches qualifiées » pour d’autres raisons

    Les autorités n’ont pas encore donné de définition de ce que serait une « zone franche qualifiée ». Ce qui est certain en revanche, c’est que seules certaines licences bénéficieront d’une défiscalisation illimitée et uniquement si les salariés travaillent effectivement aux Emirats.

    Malheureusement, la plupart des lecteurs de ce blog n’en feront probablement pas partie.

    Tous les propriétaires de sociétés fictives doivent garder un œil sur ce qui compte comme revenu éligible, surtout s’ils prévoient de dépasser de loin le montant exonéré, qui est susceptible d’être d’environ 375 000 AED.

    Cependant, comme beaucoup n’arriveront pas à ce chiffre après déduction des frais de fonctionnement et des salaires, ils peuvent pour l’instant l’ignorer. A terme, cependant, la question sera de savoir s’il faut conserver la structure à Dubaï ou passer à une solution internationale plus simple.

     

    American LLC avec résidence à Dubaï, ou à éviter ?

    La création d’une LLC américaine est généralement notre recommandation la plus courante – en plus de la résidence aux Émirats Arabes Unis – car c’est la solution internationale la plus simple. Un modèle commun pour les touristes perpétuels et les résidents des Émirats Arabes Unis consiste à parrainer eux-mêmes le visa par l’intermédiaire d’une société de zone franche dormante tout en gérant leur entreprise par l’intermédiaire d’une LLC.

    Par rapport au coût d’une zone franche avec un visa de résident, les coûts supplémentaires sont minimes : pour seulement 2000 € pour les 12 premiers mois, vous pouvez créer une LLC américaine pleinement opérationnelle via Libredetat.

    Les avantages, même par rapport aux zones franches, même si elles étaient encore exemptes d’impôt et de comptabilité, ne se limitent pas simplement aux économies de coûts : l’un des défis croissants des zones franches est d’obtenir des comptes bancaires d’entreprise : sans adresse réelle, les options sont rares. Souvent, il n’est possible d’ouvrir un compte que par l’intermédiaire d’intermédiaires coûteux avec des « primes de motivation » pour les banquiers.

    En effet, les banques en ligne les plus courantes, telles que Wise, fonctionnent pour les sociétés à responsabilité limitée américaines, mais pas pour les sociétés des Émirats Arabes Unis.

    Il en va de même pour les fournisseurs de services de paiement les plus populaires, tels que Stripe ou Paypal, entre autres. Avec une LLC, vous augmentez les options parmi lesquelles choisir et son ouverture est considérablement simplifiée.

    La reconnaissance des factures émises par les LLC américaines est également supérieure à celle des zones franches. Tous les États américains ont un registre public des entreprises à partir duquel au moins le nom de l’entreprise peut être déduit. Les entreprises de la zone franche de Dubaï, en revanche, sont pour la plupart totalement anonymes – car il n’y a pas de registre public des entreprises – ce qui laisse penser, à juste titre, que nous pourrions parler d’une entreprise qui n’est pas réelle.

    En tant que pays à forte pression fiscale et puissance mondiale, la LLC américaine a une bien meilleure réputation que Dubaï, paradis fiscal jusque-là honni (quoique non listé noir sur la liste de l’UE).

    Même avec l’introduction de l’impôt sur les sociétés, cela ne changera guère. Le fardeau fiscal élevé des États-Unis profite aux sociétés à responsabilité limitée d’entités ignorées, bien qu’utilisées correctement, elles sont toujours totalement exonérées d’impôts et de comptabilité. Il est possible que, dans de nombreux cas, les entreprises de la zone franche ne paient toujours pas d’impôts sur les revenus les plus bas, mais il y aura sans aucun doute une charge supplémentaire de temps et de coûts en termes de comptabilité et de déclaration fiscale.

    Ceux qui préfèrent abandonner leur établissement à Dubaï à la lumière des changements en cours peuvent facilement commencer à vendre via une LLC américaine. Contactez-nous si vous préférez éviter la bureaucratie des Emirats .

    L’exonération fiscale LLC ne nécessite pas d’adresse hors taxe, elle peut également être utilisée en tant que touriste perpétuel. Dans ce cas, la devise serait « Émigrer sans immigrer ». Qui entre dans un système étatique accepte de nombreux désavantages sans obtenir de grands avantages en retour, et de plus en plus de personnes envisagent la possibilité de vivre des périodes de 3 ou 4 mois dans 3 ou 4 endroits différents par an.

    La conformité bancaire peut être un problème, mais il suffit de savoir se conformer à toutes les exigences des institutions financières et des entreprises sans déclencher une véritable résidence fiscale .

    Dans certains cas, cependant, il peut être judicieux d’utiliser une LLC pour bénéficier de la résidence fiscale à Dubaï maintenant qu’elle est plus facile à obtenir. Ceux qui craignent que leur pays d’origine essaie de continuer à les considérer comme des résidents fiscaux s’ils n’acquièrent pas une autre résidence, peuvent se protéger en acquérant une résidence fiscale aux EAU.

    La solution de résidence fiscale à Dubaï est intéressante car ces changements ont rendu beaucoup plus facile d’y devenir résident fiscal. La plupart des autres pays exigent un séjour minimum de 183 jours pour une résidence fiscale , trop long pour les touristes perpétuels.

    Alors… Dubaï ne taxe-t-il pas la LLC si vous y êtes résident fiscal ?

    Répondre à cette question n’est pas encore facile non plus, car il est loin d’être clair avec quelle rigueur les Émirats appliqueront le lieu d’administration effective et comment ils traiteront la LLC à des fins fiscales. Il est fort probable que les Émirats Arabes Unis, comme de nombreux autres États, suivent la définition d’une LLC en tant que société à responsabilité limitée.

    Généralement, nous trouverions une inadéquation hybride comme dans de nombreuses autres juridictions : vous bénéficiez de la transparence fiscale d’un partenariat aux États-Unis, mais, dans le pays où résident les propriétaires, le partenariat n’est pas considéré comme étant fiscalement transparent.

    Ainsi, la LLC ne paierait donc pas d’impôt sur les sociétés aux EAU – tant que l’adresse effective n’est pas aux Emirats -, et les bénéfices (dividendes) reçus de la LLC seraient exonérés d’impôt même avec les nouvelles lois.

    Par conséquent, ceux qui activent une résidence fiscale à Dubaï – que ce soit intentionnellement ou non – doivent simplement s’assurer que les EAU ne peuvent pas leur imputer un établissement permanent local. Vous réussirez très probablement si vous nommez un autre gestionnaire du pays approprié où l’existence d’un établissement stable n’est pas fiscalement problématique.

    D’autre part, il est également possible d’exercer une activité commerciale en dehors des Émirats arabes unis pendant la majeure partie de l’année, même si vous acquérez une résidence fiscale parce que vous avez loué ou acheté une maison aux Émirats. Bien sûr, vous devrez être en mesure de démontrer que les services n’ont pas été fournis aux EAU.

    Même si l’expérience commerciale étrangère d’une LLC n’était pas reconnue ou traitée comme un partenariat, les mêmes règles s’appliqueraient que pour les entreprises locales, qui sont plus défavorables à bien des égards.

    Ces règles consistent en ceci : vous n’auriez pas à payer d’impôt sur les sociétés sur les bénéfices jusqu’à +/- 100 000 USD. En fait, les montants seront beaucoup plus élevés en raison des salaires déductibles des impôts. Bien sûr, la comptabilité de la LLC deviendrait inévitable.

    Pour toutes ces raisons, la LLC continue d’être dans la plupart des cas un formidable complément à la résidence fiscale aux Emirats Arabes Unis. L’activation d’une résidence fiscale locale n’est pas non plus aussi problématique que cela puisse paraître à première vue. En fait, il y a des avantages considérables dans les cas où vous devez prouver votre résidence à l’étranger par rapport au pays d’origine.

    En revanche, si vous n’avez pas besoin de prouver cette résidence à l’étranger, il est bon de se demander s’il ne vaudrait pas mieux renoncer au permis de séjour aux Emirats Arabes Unis et rester Touriste Permanent.

    Après tout, il existe des résidences beaucoup moins compliquées pour les voyageurs perpétuels , comme le Paraguay ou le Panama, s’ils en ont besoin.

     

    Le nouvel impôt sur les sociétés aux EAU : conclusion et recommandations

    Comme toujours, l’introduction de nouvelles taxes est une arme à double tranchant. Même si 9% c’est trop pour nous, il faut avouer que cette faible charge fiscale peut éviter d’autres désagréments. Il est très probable que les Emirats cesseront bientôt d’être sur certaines listes noires (ils ne le sont plus sur la liste de l’UE depuis octobre 2019), et les nouveaux accords de double imposition pourraient apporter des avantages intéressants.

    Il est important de comprendre la nouvelle définition de la résidence fiscale et l’introduction d’un impôt sur les sociétés et les travailleurs indépendants de 9 % à Dubaï.

    En principe, la nouvelle réglementation profite à tous ceux qui vivent des revenus de leurs investissements. Les propriétaires d’actions en sont les principaux bénéficiaires, puisqu’ils peuvent désormais éviter (en partie) les retenues à la source qu’ils recevraient autrement. Les gains en capital ne seront pas imposables dans un proche avenir. Après tout, il est peu probable qu’ils veuillent effrayer les expatriés et les résidents les plus riches du pays.

    Les nouvelles réglementations sont également bénéfiques pour de nombreux émigrants en provenance de pays qui ne facilitent pas la sortie (fiscale) du pays, comme c’est le cas avec l’Espagne, l’Italie ou le Portugal pour leurs ressortissants.

    En revanche, les nouvelles réglementations sont néfastes si vous gagnez bien plus de 200 000 ou 300 000 USD en tant qu’entrepreneur. Dans ces cas, une taxation à 9% est certes raisonnable, mais cela reste une dépense considérable. Vous devriez vérifier si une résidence fiscale à Dubaï a vraiment un sens ou s’il est préférable pour vous de choisir un autre pays ou de ne pas avoir de résidence fiscale du tout.

    Qui veut vivre aux Emirats devra payer le prix correspondant, même s’il ne s’agit que de créer un substrat commercial dans une société étrangère afin de ne pas tomber sous le coup de l’impôt local sur les sociétés. Au-delà de ces montants, cependant, il ne suffit pas d’avoir les moyens de se qualifier : nommer un fiduciaire à sa LLC reviendrait certainement bien moins cher que de payer des impôts en plus de ces majorations, et vous évitez aussi la fastidieuse bureaucratie locale !

    Ceux qui se sont vu vendre les zones franches de Dubaï pour leur utilisation réelle devraient peut-être envisager de passer à une LLC exonérée d’impôt aux États-Unis ou dans d’autres juridictions, avec ou sans résidence fiscale. Il est probable que les autorités ne considèrent pas l’utilisation antérieure de la zone franche comme « qualifiée » – même si, avec des bénéfices inférieurs à six chiffres, il est probable que vous restiez exonéré d’impôt de toute façon. Pour cette raison et bien d’autres encore – comme le coût, l’accès aux comptes bancaires ou la reconnaissance – vous devriez envisager de délocaliser votre entreprise. À l’heure actuelle, les zones franches de Dubaï sont à la traîne par rapport à leurs concurrentes étrangères à presque tous les niveaux.

    Si vous avez une entreprise dans la zone franche uniquement pour parrainer votre visa – c’est essentiellement ce que nous avons recommandé jusqu’à présent -, vous devriez vous demander si vous avez vraiment intérêt à conserver votre permis de séjour émirati. Hormis la possibilité d’avoir un deuxième permis de conduire et peut-être un compte privé dans le pays, la plupart des gens ne tirent pas beaucoup d’avantages de ce permis.

    Dans tous les cas, si vous avez résidence à Dubaï, vous devriez vous lancer si vous voulez éviter d’éventuelles sanctions. Vous devrez vous inscrire aux impôts avant la fin de l’année et vous devriez commencer à chercher un comptable pour vos entreprises dès que possible. Nous pouvons vous recommander des contacts aux Emirats si vous en avez besoin, même si nous préférons vous aider à continuer à profiter de votre vie sans taxes ni comptabilité.  Ou encore, de vous installer en Thaïlande.

    La nouvelle loi entrera en vigueur le 1er juin 2023 . Cependant, certains points restent ouverts. Les ministères responsables doivent encore définir exactement ce que les « zones franches qualifiées » en franchise de droits continueront d’être. Le montant hors taxe est susceptible d’être de 375 000 AED, mais cela n’a pas encore été définitivement confirmé. Outre l’établissement stable, la définition du lien pour les clients des Émirats Arabes Unis pourrait également déclencher un problème fiscal pour les sociétés étrangères.

    Quiconque se voit concerné par tout cela, doit constamment se tenir au courant de l’évolution de cette réglementation.

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