Le 14 février 2023, l’Union européenne a publié la nouvelle version mise à jour de ce que l’on appelle familièrement la « liste noire de l’UE » – officiellement appelée la « liste de l’UE des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales (ETNC) ».

Dans cet article, nous expliquons ce qu’est la liste noire de l’UE, les critères qui y ont donné lieu, quels pays y sont inclus et les effets de cette liste.

 

Qu’est-ce que la liste noire de l’UE ?

 

La Commission européenne décrit la liste noire comme suit : « la liste de l’UE des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales fait partie des travaux entrepris par l’UE pour lutter contre la fraude et l’évasion fiscales ».

Pour commencer, bien que selon nous les impôts soient une forme de vol, on peut comprendre que les pays essaient de rendre l’ évasion fiscale plus difficile : si vous habitez dans un pays et que vous y avez votre centre d’intérêts vitaux , vous n’aurez d’autre choix que de respecter les lois qui y sont imposées, ce qui inclut naturellement le paiement des impôts.

Cependant, le fait que la liste vise également à aider à lutter contre l’évitement fiscal est plus frappant. Après tout, l’évitement fiscal n’est rien de plus qu’une « optimisation fiscale » ou une meilleure structuration fiscale, et c’est une pratique qui devrait être tout à fait légale.

Certaines formes connues d’évasion fiscale sont la possibilité de choisir de facturer en tant qu’indépendant ou par l’intermédiaire d’une société anonyme, ou de déposer la déclaration de revenus conjointement ou individuellement lorsque vous êtes marié. Les deux formulaires sont utilisés pour optimiser ou, dans une certaine mesure, éviter la charge fiscale personnelle. Dans ces cas, il n’y a pas de liste de « personnes physiques non coopératives » du fait que les niches ou options fiscales les plus avantageuses sont légalement utilisées. Au niveau international, cependant, les choses changent. Ici, l’idée est que payer plus ou moins d’impôts ne devrait pas être intentionnel ou parce qu’il y avait un plan derrière cela, mais simplement parce que cela s’est avéré ainsi.

Naturellement, l’objectif de Libredetat est de vous éviter de payer des impôts afin d’atteindre 0% d’impôt. Pour ce faire, nous utilisons la théorie des drapeaux et travaillons avec des pays qui figurent également sur la liste noire de l’UE – bien que, selon votre situation, vous préfériez peut-être opter pour un pays qui ne figure pas sur la liste.

 

Quelles sont les conséquences de l’inscription d’un pays sur la liste noire de l’Union européenne ?

 

La liste noire n’est pas qu’un simple symbole et une opportunité d’exclure certains pays, mais entraîne désormais également des conséquences considérables pour ceux qui ont des liens avec les pays inclus : vous-même pouvez être affecté si vous avez une relation privée ou commerciale avec un pays inclus pays sur cette liste.

Avoir un permis de séjour dans l’un des paradis fiscaux non coopératifs (comme le Panama) n’est pas critique en soi, tant que vous pouvez éviter de vous y identifier comme résident lors de l’ouverture de comptes bancaires. Si vous dites à une banque européenne que vous avez une adresse au Panama (ou dans tout autre pays de la liste), il est possible que ladite banque ne veuille pas vous ouvrir un compte bancaire ou, pire encore, qu’elle veuille fermer des comptes existants compte pour vous. Si vous souhaitez vivre de manière permanente dans des pays sur liste noire, vous devrez essayer d’obtenir une adresse sur le papier supplémentaire dans un pays non-liste noire afin de ne pas perdre l’accès à certaines banques et institutions financières.

Comme cela se produit au niveau privé, cela peut également se produire avec les entreprises. Les entreprises des juridictions répertoriées sont confrontées à une éventuelle annulation de leurs comptes dans l’UE. Ainsi, utiliser un compte SEPA pour vos entreprises aux îles Vierges Britanniques ou au Costa Rica, par exemple, pourrait devenir un problème, ce qui réduit fortement l’attractivité de ces destinations. Les institutions financières de l’UE ne seront pas très ouvertes à l’idée d’avoir comme clients des personnes (physiques ou non) résidant dans des pays figurant sur la liste noire, qu’il s’agisse de la résidence vérifiée ou du siège social.

En plus de cette restriction déjà importante à l’accès aux banques, certains pays, dont la France, ont adopté des mesures encore plus radicales. Si vous avez une société française, maintenir une relation d’affaires avec des sociétés dans des pays non collaborateurs est déjà considérablement plus difficile, mais si l’on parle de maintenir une société dans ces pays, en étant résident fiscal en France, les choses sont devenues pratiquement impossibles. Le BOFIP (Bulletin Officiel des Finances Publiques) établit les mesures punitives suivantes:

  • Incapacité de déduire les dépenses d’entreprise et les dépenses liées au revenu – Les dépenses découlant des activités commerciales liées aux paradis fiscaux ne sont plus déductibles à des fins fiscales.
  • Imposition plus stricte sur le transfert des bénéfices : il y a une imposition supplémentaire plus stricte si la société dite « intermédiaire » est domiciliée dans un paradis fiscal. Par exemple, la retenue à la source des bénéfices transférés vers un ETNC est de 75% (article 119 bis du CGI). Or en France, elle est de 30% selon la PFU (la flat tax sur les dividendes).
  • Mesures en cas de distribution de bénéfices et de cession d’actifs : en cas de distribution de bénéfices et de cession d’actions, les exonérations fiscales et les dispositions des conventions de double imposition seront restreintes ou refusées si ces versements sont effectués par une société résidente d’un paradis fiscal ou des actions d’une société résidant dans un paradis fiscal sont vendues. Il faut dans ce cas démontrer que la structure dans l’ETNC n’a pas pour objectif d’éluder l’impôt français.
  • Exigences en matière de documentation : Le projet contient également des obligations de coopération élargies pour les transactions commerciales avec les États énumérés. Cependant, contrairement à la réglementation précédente, il n’y a pas d’exemption en cas de conformité. Plus précisément, la déduction des dépenses professionnelles serait refusée malgré la documentation, même en cas d’importation de marchandises en provenance d’un État affecté, par exemple.

 

Comment la Commission européenne décide-t-elle quels pays doivent figurer sur la liste ?

Le but de la liste est, dans un premier temps, d’énumérer tous les pays qui pourraient potentiellement être utilisés pour l’évasion ou l’évasion fiscale – comme nous l’évoquions au début de l’article. Pour ce faire, la Commission européenne a développé toute une série de critères qui servent à évaluer les pays. L’ UE se préoccupe principalement de la transparence fiscale , de l’équité fiscale et de l’ érosion ou du transfert des bénéfices.

 

transparence fiscale

La transparence fiscale fait référence à la possibilité d’accéder à des informations sur les paiements et les pratiques fiscales des entreprises et des particuliers. L’évaluation ici est essentiellement basée sur la norme de l’OCDE. L’OCDE plaide pour une plus grande transparence fiscale afin de promouvoir l’équité et l’intégrité fiscale, ainsi que pour lutter contre l’évasion et l’évasion fiscales.

Un aspect important de la transparence budgétaire est l’échange d’informations entre les pays. L’OCDE a développé la norme commune de déclaration (CRS ou Automatic Exchange of Information) à cette fin. Le CRS permet aux autorités fiscales de différents pays d’échanger automatiquement des informations sur les comptes financiers et les actifs des contribuables. Cela rend la fraude et l’évasion fiscales plus difficiles et accroît la transparence du paysage fiscal international.

 

justice fiscale

La justice fiscale – ou l’équité fiscale – fait référence à ce que l’on appelle la répartition « équitable » des charges fiscales et l’application équitable des lois fiscales à tous les contribuables. L’OCDE œuvre pour la justice fiscale afin de s’assurer que chacun paie sa juste part d’impôts et de financer durablement les budgets publics.

Ainsi, la Commission européenne ajoute à la liste les pays ayant des régimes fiscaux plus favorables. De plus, les pays sont classés comme « non coopératifs » s’ils autorisent des structures offshore sans activité économique réelle. Malheureusement, il semble que les bureaucrates n’aient pas réalisé qu’il existe des nomades numériques qui n’ont pas besoin de bureaux ou d’employés pour mener à bien leurs activités. En ce sens, à partir de 2024, l’UE disposera(it) également de l’ ATAD3 (la directive « Unshell »), un règlement sur l’établissement de substrat commercial dans l’UE pour profiter des avantages fiscaux locaux. Nous en parlerons peut-être dans un prochain article, mais voici un extrait de cette mesure pour la France (extrait d’Ibanet):

« En ce qui concerne la France, il existe déjà de nombreuses exigences en matière de substance dans les dispositions nationales anti-abus et les conventions fiscales du pays. Les exigences de substance en France ne sont pas seulement formelles et objectives, mais elles sont également subjectives et se concentrent sur la substance économique de l’entreprise, à savoir si son interposition est justifiée par des raisons économiques et commerciales valables. Le résultat le plus probable ici est qu’ATAD3 en France fonctionnera comme un premier nettoyage pour toutes les entités qui réussissent les tests de passerelle et n’inversent pas la présomption, pour celles qui se voient refuser les avantages des conventions fiscales et des directives. Pour les autres, ceux qui réussissent les tests de passerelle mais renversent la présomption, il est probable que les autorités fiscales françaises ne se considéreront pas liées par les règles et pourront contester leur résidence fiscale sur la base des autres (nombreuses) règles anti-abus nationales générales et spécifiques. Et ce faisant, le fisc français disposera d’un avantage décisif qu’il ne possédait pas auparavant : l’échange automatique d’informations avec les autres États membres et le droit de demander un audit de ces sociétés. »

 

érosion ou transfert de bénéfices

La réduction des bénéfices peut se produire par diverses méthodes, telles que des dépenses excessives ou un transfert de bénéfices vers d’autres unités commerciales ou filiales. De cette façon, une entreprise peut éroder son bénéfice imposable et, par conséquent, sa charge fiscale.

Le transfert de bénéfices fait référence à la pratique de certaines entreprises consistant à transférer leurs bénéfices vers des pays où les taux d’imposition sont moins élevés afin de réduire leur charge fiscale. Cela peut se faire, par exemple, en créant des filiales dans des pays à faible taux d’imposition ou en déplaçant la propriété intellectuelle ou d’autres actifs incorporels vers des pays à taux d’imposition plus bas.

Ces pratiques peuvent conduire à des allégements fiscaux importants, car les entreprises réduisent artificiellement leur charge fiscale et ne paient donc pas les impôts qui, selon à qui vous les demandez, sont dus. Pour cette raison, l’OCDE a lancé diverses initiatives pour réguler et prévenir ces pratiques, comme le projet BEPS ( Base Erosion and Profit Shifting ), dont l’objectif est d’éliminer les lacunes de la réglementation fiscale internationale et d’améliorer la transparence fiscale et la coopération entre les différentes autorités fiscales.

 

L’UE vous propose une liste détaillée des paradis fiscaux

Ce qui est amusant avec la liste de l’UE, c’est qu’elle rassemble essentiellement pour vous toutes les destinations d’émigration possibles ou les pays où s’installer. Comme ces pays ne remplissent pas un ou plusieurs des critères de transparence et de partage de données avec l’UE, ils vous fournissent exactement ce dont vous avez besoin en tant que voyageur ou migrant perpétuel : des informations sur la manière de réduire ou d’éliminer votre charge fiscale.

Naturellement, tous les pays de la liste ne sont pas intéressants ou n’offrent pas tout le nécessaire pour que Libredetat les considère comme recommandables. Cependant, la liste actuelle de 16 pays offre un bon aperçu où certaines choses sont encore possibles.

 

Pourquoi les pays sont sur la liste noire et quels avantages ils peuvent continuer à offrir aux émigrants ou aux voyageurs perpétuels ?

Nous vous l’expliquons plus loin. Quoi qu’il en soit, dans la plupart des cas, il existe de meilleures alternatives, car il existe encore quelques pays qui offrent les mêmes avantages que les pays de la liste noire sans même figurer sur cette liste ou sur d’autres. Alors, si vous souhaitez vous implanter dans un paradis fiscal avec tous ses avantages, n’hésitez pas à nous contacter.

Ce qui est intéressant, c’est que, si certaines juridictions américaines, comme les Samoa américaines, Guam ou les îles Vierges américaines, sont concernées, le plus grand paradis fiscal de tous, c’est-à-dire les États-Unis, est épargné…  Bien sûr, cela continuera d’être le cas pendant encore longtemps, c’est pourquoi nous sommes si confiants dans la durabilité de nos LLC exemptes d’impôt et de comptabilité .

 

Quels pays sont inclus dans la liste française ?

Tous les pays qui établissent une liste noire par rapport à leurs contribuables qui ont des relations fiscales avec l’étranger, se basent presqu’essentiellement sur la liste de l’Union européenne (la liste noire de l’UE modifiée lors du Conseil ECOFIN du 14 février 2023).

La France ne déroge pas à cette règle. La liste française des ETNC est mise à jour par arrêté annuel, et la dernière en date a été publiée au JO du 5 février 2023. Sur base de la liste noire de l’UE, elle a donc ajouté cette année trois pays: Anguilla, les Bahamas et les Iles Turques-et-Caïques.

Cependant, il y a deux points importants à garder à l’esprit :

  1. Après l’entrée en vigueur de la loi en 2022 -ou en 2023 pour les nouveaux pays ETNC-, les États concernés auront jusqu’en 2027 pour les faire retirer de la liste noire européenne. Autrement dit, actuellement (jusqu’en 2027), il n’y a aucun problème à faire des affaires avec des entreprises du Panama, du Costa Rica, des îles Vierges britanniques et d’autres.
  2. C’est le cas de l’Allemagne, cela ne signifie pas qu’il en sera de même dans d’autres pays de l’Union européenne. Par exemple, dans le cas de l’Espagne, il faut tenir compte du fait que le Costa Rica et le Panama ne figurent pas sur leur liste de paradis fiscaux. Dans le cas de la France, les pays de la liste noire y resteront au moins jusqu’en 2024.

 

Samoa américaines

Les Samoa américaines sont situées à l’est de l’Australie. Elle figure sur la liste car elle a décidé de ne pas appliquer les normes minimales de l’OCDE en matière de transparence et de justice fiscale. Pour être considéré comme un « coopérant » par l’UE, le pays devrait signer l’accord multilatéral de l’OCDE, ce qui ne s’est pas produit jusqu’à présent. En outre, les Samoa américaines refusent d’appliquer les normes minimales BEPS en matière de relocalisation et de transfert d’avantages.

Les Samoa américaines ne sont pas considérées comme un paradis fiscal en tant que tel —car ce n’en est pas un à 100%—, mais elles offrent tout de même des avantages intéressants, notamment pour les entreprises. Vous pouvez y constituer une Samoa International Company (IC) et une Samoa Limited Life Company (LLC) , qui offrent d’excellentes options offshore dans une juridiction très favorable.

Les sociétés offshore aux Samoa américaines paient 0% d’impôt sur les sociétés, n’ont pas à tenir de comptabilité et sont par ailleurs exemptées de tout audit.

Pour les résidents, le taux d’imposition sur le revenu n’est que de 28 %.

Îles Vierges américaines

Les îles Vierges américaines, géographiquement situées dans la mer des Caraïbes, ne sont pas membres du Forum mondial, n’ont pas signé la convention multilatérale de l’OCDE sur l’assistance administrative mutuelle telle qu’amendée, ont des régimes de « paradis fiscaux dommageables », appliquent des taux d’imposition préférentiels pour les régions ou siège social international et n’ont pas adhéré au cadre inclusif ou appliqué les normes minimales BEPS.

Anguille

Anguilla n’applique pas les exigences de substrat commercial des lignes directrices de l’OCDE et favorise donc les sociétés offshore. Dans le cas de la transparence fiscale, un examen par le Forum mondial sur la transparence et l’échange d’informations à des fins fiscales (mieux connu sous le nom de « Forum mondial ») est actuellement en cours.

Anguilla est située dans les Caraïbes et est un véritable paradis fiscal : ni les résidents ni les non-résidents ne doivent payer d’impôts ici. Seuls quelques impôts indirects s’appliquent, tels que le droit de timbre (allant de 0,01% à 5%), la taxe foncière (0,75%) et les droits de mutation immobilière (5%). Les acheteurs immobiliers non-résidents peuvent être tenus d’obtenir une licence immobilière et de payer un droit de timbre pouvant atteindre 12,5% de la valeur de la propriété.

Les formes commerciales proposées par Anguilla comprennent la Anguilla Limited Liability Company (LLC) et la Anguilla International Business Company (IBC) . Une seule personne est requise pour incorporer l’une de ces sociétés et elles n’ont aucune obligation comptable ou d’audit.

De plus, il existe un visa pour les nomades digitaux valable jusqu’à un an maximum.

Bahamas

Les Bahamas, avec leurs + 700 îles, sont situées en Amérique centrale. Selon la liste de l’UE, cette juridiction favorise les structures offshore en autorisant les entreprises sans substrat économique. Ce n’est pas surprenant, car un seul associé est requis pour créer une société et la constitution peut même se faire à distance – il n’est donc même pas nécessaire d’être dans le pays. De plus, le capital social minimum pour un IBC est de 50 000 USD, et il n’y a pas d’exigences de substrat local (nombre minimum d’employés ou de bureau physique) pour bénéficier de l’exonération fiscale.

Avec 0% d’impôt sur le revenu, sur les plus-values, sur les sociétés et précompte mobilier sur les intérêts et dividendes ; Les Bahamas sont un paradis fiscal classique.

Avec le « BEATS » — Bahamas Extended Access Travel Stay —, les Bahamas proposent également un visa pour les nomades digitaux valable 3 ans.

Îles Vierges britanniques

Le Forum mondial n’a pas réussi à attribuer aux îles britanniques, situées dans la mer des Caraïbes, une note largement conforme malgré leurs efforts. En fait, ils se sont vu attribuer la cote « Non conforme ». C’est la première fois que l’archipel figure sur la liste des États non coopératifs de l’UE.

Les raisons de la « mauvaise » notation sont évidentes : les îles Vierges britanniques sont parmi les juridictions offshore les plus populaires car il est facile et rapide d’y constituer une société. Dans certains cercles, les îles Vierges britanniques sont considérées comme l’option de structuration la plus courante, ce qui peut désormais faire des ravages : l’accès aux comptes est fortement restreint par les listes noires et les affaires avec certaines juridictions de l’UE sont devenues en grande partie impossibles.

Dans cette destination, les plus-values ​​ne sont pas imposées. En vertu de la loi de 2004 sur l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur le revenu des personnes physiques et tous les autres impôts sur le revenu payables en vertu de l’ordonnance sur l’impôt sur le revenu sont perçus à un taux de 0 %.

Costa Rica

Le Costa Rica, situé en Amérique centrale, n’a pas encore résolu le problème des réglementations néfastes permettant d’exonérer d’impôts les revenus étrangers.

Cette évaluation de l’UE est due au fait que le Costa Rica a une fiscalité territoriale, c’est-à-dire qu’il ne taxe que les prestations nationales. De plus, au Costa Rica, une activité peut être exercée localement avec résidence, bureau et même employés dans le pays sans que ses avantages soient considérés comme nationaux. Cela constitue une « imposition foncière élargie ». D’autres pays sont plus stricts lorsqu’il s’agit de définir si les revenus proviennent de l’étranger et quand ils ne le sont pas. Tant que l’argent ne provient pas d’une source nationale, il est inconditionnellement exonéré d’impôts au Costa Rica – ici, le lieu d’exécution réel de l’activité n’a pas d’importance.

Il est important de mentionner que, selon l’UE, la fiscalité territoriale dommageable n’est envisagée (pour le moment) qu’au niveau des entreprises. Les États qui veulent taxer territorialement leurs citoyens ont la souveraineté pour le faire. Actuellement, il n’est dommageable que si les entreprises paient également des impôts territoriaux. Pour la même raison, le Paraguay —par exemple— a introduit il y a quelques années le principe du revenu global sur les entreprises locales, mais a renoncé à l’appliquer aux particuliers, et c’est pourquoi le Paraguay ne fait pas partie de la liste ETNC aujourd’hui.

Fidji

Les Fidji se situent au nord de la Nouvelle-Zélande et ne sont pas membres du Forum mondial. N’a pas signé l’accord multilatéral de l’OCDE sur l’assistance administrative mutuelle tel que modifié, a des régimes de paradis fiscaux dommageables, des taux d’imposition préférentiels pour les sièges sociaux régionaux et internationaux et n’est pas devenu membre du cadre inclusif ou n’a pas appliqué les normes minimales BEPS.

Comme le montre l’évaluation de la Commission européenne, le pays insulaire ne respecte pas un large éventail de règles qui le font figurer sur la liste noire de l’UE – sur laquelle il est resté depuis 2019. Les activités offshore sont apparemment un moteur économique majeur pour le petit État insulaire du Pacifique – même si nous ne recommanderions personnellement pas d’avoir quoi que ce soit à voir avec cela.

Guam

Guam fait partie de la Micronésie et se situe au nord de l’Australie. Elle est incluse dans la liste parce qu’elle a choisi de ne pas appliquer les normes minimales de l’OCDE en matière de transparence et d’équité fiscale. Pour être considéré comme « coopératif » par l’UE, le pays devrait signer l’accord multilatéral de l’OCDE, ce qui n’est pas encore arrivé. Guam figure sur la liste depuis sa première publication. De plus, comme les Samoa américaines, il refuse d’appliquer les normes minimales BEPS sur le transfert de bénéfices.

Iles Marshall

Les Îles Marshall, en Micronésie, n’appliquaient pas les exigences de substrat commercial en vertu des lignes directrices de l’OCDE, ce qui favorisait les sociétés offshore. Cependant, depuis 2020, toutes les entités nationales non résidentes (NRDE) sont tenues de préparer et de déposer une déclaration annuelle de substance économique auprès du registraire dans les 12 mois à compter de la date anniversaire de l’entité. C’est un simple rapport annuel qui n’a qu’à confirmer l’existence continue de l’entreprise et sa propriété.

Les Îles Marshall ont déjà fait partie de la liste une fois, en 2018.

En termes d’entreprise, les Îles Marshall sont plutôt discrètes . Une seule personne suffit pour fonder une International Business Company (IBC), et peut être à la fois administrateur et actionnaire. Naturellement, l’IBC des Îles Marshall est totalement exonérée d’impôt, ne nécessite aucune comptabilité et a une charge administrative minimale.

Au niveau personnel, les revenus sont imposés entre 8% et 12%.

Palaos

Les Palaos sont situés dans l’océan Pacifique, au nord de l’Australie, et n’appliquent pas l’échange automatique d’informations financières, ni n’ont signé l’accord multilatéral de l’OCDE sur l’assistance administrative mutuelle.

D’un point de vue fiscal, Palau n’est pas sans attrait si vous êtes résident fiscal. Avec un impôt sur le revenu progressif jusqu’à un maximum de 12 %, Palau est une destination à considérer : Pour les revenus jusqu’à 8 000 $, 6 % est payé, entre 8 001 $ et 40 000 $ il est imposé à 10 % et à partir de 40 001 $ l’impôt s’élève à 12 %.

En janvier 2023, le gouvernement des Palaos a introduit la PGST ( taxe sur les produits et services ). C’est 10% sur tous les biens et services achetés aux Palaos. Les entreprises des Palaos paient le BPT ( Business Profit Tax ). Il est calculé à 12% des bénéfices et remplace l’ancienne taxe sur le chiffre d’affaires de 4 %.

En janvier 2022, Palau a lancé l’initiative  » Palau Digital Residency «  , qui permet d’obtenir une résidence digitale dans le pays.

Panama

Le Forum mondial sur l’échange d’informations n’a pas attribué au Panama la note « Mostly Compliant » ( Largement conforme ) malgré sa demande, car il a des règles d’exonération des revenus étrangers nuisibles.

La base du système fiscal panaméen est la fiscalité territoriale, ce qui implique que seul l’argent généré à partir de sources panaméennes est soumis à l’impôt. Tous les revenus étrangers sont totalement exonérés d’impôt. Comme au Costa Rica, cela s’applique également aux entreprises, et c’est après tout la principale raison de leur présence sur cette liste. Malheureusement, les réformes du Panama avec la comptabilité obligatoire et autres ont rendu le pays beaucoup moins attractif sans même changer son statut de liste noire.

Le Panama, situé en Amérique centrale, est bien connu pour être une résidence optimale pour les voyageurs perpétuels, mais en raison de son inclusion dans la liste noire, il peut ne pas être recommandé à ceux qui entretiennent une relation commerciale solide avec l’UE. D’autre part, le pays s’harmonise parfaitement avec les LLC américaines et le marché américain. Vous pouvez trouver des informations plus détaillées sur le Panama et ses avantages sur notre blog.

Russie

Selon l’UE, la Fédération de Russie a (comme par enchantement tout d’un coup ...) un régime d’incitation fiscale préjudiciable (sociétés holding internationales).

La Russie a été inscrite pour la première fois sur la liste des pays non coopératifs de l’UE en février 2023. Cependant, pour les voyageurs perpétuels ou les expatriés, la Russie peut être une bonne option  Avec seulement 13% d’impôt jusqu’à 5 millions de roubles (+/- 64 000 €) sur le revenu annuel, et 15% sur le revenu au-delà de ce seuil, la Russie est très attractive, même si la plupart de ses citoyens sont désormais complètement coupés des marchés occidentaux.

La vérité est que l’inclusion de la Russie sur la liste s’explique mieux comme une sanction de plus que comme un ajout aux sanctions existantes. À elle seule, la Russie a peu à offrir à nos clients réguliers en termes de structuration fiscale.

Samoa

L’État indépendant des Samoa est situé à l’est de l’Australie et au nord de la Nouvelle-Zélande. Cette juridiction a des régimes fiscaux dommageables (opérations offshore) selon la liste de l’UE.

Une société résidente est imposée à 27% sur son revenu imposable total, tandis qu’une société non-résidente est imposée à 27% sur son revenu imposable uniquement à partir de Samoa. Le problème ici est qu’il existe une fiscalité territoriale spécifique pour les sociétés offshore .

Le taux maximum d’ impôt sur le revenu est de 27 % pour les revenus à partir de 15 001 $, et le pays applique une TVA de 15 %.

Trinité et Tobago

Trinité-et-Tobago est située dans les Caraïbes. Le Forum mondial sur l’échange d’informations n’a pas attribué à cette juridiction la note de « Mostly Compliant » malgré sa demande, car i)le pays refuse de participer à l’échange international d’informations, ii)a mis en place des régimes d’avantages fiscaux (zones franches) et iii)n’a pas signé la convention multilatérale OCDE. C’est l’un des rares pays des Caraïbes qui n’échange toujours pas d’informations, mais la vérité est qu’il n’a aucune banque recommandable. Les zones franches du territoire ne sont pas non plus très attractives pour les apatrides.

îles Turques-et-Caïques

Les îles Turques et Caïques, situées dans les Caraïbes, n’appliquent pas les exigences de substrat commercial énoncées dans les lignes directrices de l’OCDE, qui favorisent les sociétés offshore .

Aux îles Turques et Caïques, il n’y a pas d’impôt sur le revenu, d’impôt sur les sociétés, d’impôt sur les gains en capital ou de TVA. Vous n’avez qu’à cotiser au système national de santé. De plus, cette contribution est limitée à un maximum de 468 $ par mois, ou 6 % jusqu’à un revenu de 7 800 $ — les revenus supérieurs à 7 800 $ sont exonérés de cotisation. Les indépendants paient des frais fixes de seulement 250 $ au système.

Vanuatu

Le Vanuatu est situé dans le Pacifique Sud, à l’est de l’Australie et au nord de la Nouvelle-Zélande, et n’applique pas les exigences de substrat commercial des lignes directrices de l’OCDE, qui favorisent les sociétés offshore. Cependant, nous ne pouvons pas vraiment recommander cette destination pour créer votre entreprise, car il est peu probable que vous obteniez un compte bancaire sauf localement.

Le Vanuatu est un pays entièrement autonome et à imposition nulle, ce qui signifie qu’il n’est pas administré par des nations plus grandes comme la Nouvelle-Zélande, la France ou les États-Unis – comme c’est souvent le cas dans cette région. Le Vanuatu est particulièrement attrayant en termes de citoyenneté, car vous pouvez l’obtenir en investissant dans Bitcoin ou en payant avec Bitcoin.

 

Conclusions

Voilà pour un aperçu de la dernière liste noire de l’UE et de la France cette année. Bien sûr, la liste noire de l’Union européenne est quelque chose à considérer, mais selon votre cas personnel, elle ne devrait généralement pas être difficile à restructurer pour ne pas vous affecter. De plus, c’est une liste flexible qui continuera sûrement à subir des changements.

Si vous avez besoin de nous pour vous aider à éviter d’éventuels problèmes dérivés de cette liste ou pour analyser si l’inclusion d’un pays sur celle-ci pourrait vraiment être un problème, vous pouvez aisément vous appuyer sur notre dernier e-Book  » Encyclopédie ENTREPRISES offshore 2023-2024 « , paru ce 31 mai 2023. Ce guide regorge d’informations utiles et cruciales pour créer votre entreprise aux meilleurs taux d’imposition dans le monde.

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